内部控制与内部审计试题
一、选择题
1.以下哪项是内部控制的主要目标？（）[单选题]*
A.确保财务报表完全准确无误
B.提高员工福利
C.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略
D.最大程度减少纳税
答案：C。原因：内部控制是一个全面的管理过程，旨在通过一系列的制度、流程和措施，在多个方面对企业进行管理和保障。确保财务报表完全准确无误过于绝对，内部控制只能合理保证；提高员工福利并非内部控制的主要目标；减少纳税有合法合规的税务筹划途径，也不是内部控制的主要目标，而C选项涵盖了内部控制在合规、资产、信息、效率和战略等多方面的主要目标。
2.内部审计的职能不包括以下哪项？（）[单选题]*
A.监督职能
B.评价职能
C.决策职能
D.咨询职能
答案：C。原因：内部审计主要是对企业内部的各项事务进行审查、评价并提供相关建议。监督职能是对企业运营情况的监察；评价职能是对企业的管理、流程等作出评估；咨询职能是为企业提供改进等方面的咨询。而决策是企业管理层的职责，不属于内部审计的职能。
3.在内部控制五要素中，哪一要素强调企业的文化、价值观等软环境？（）[单选题]*
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
答案：A。原因：内部环境是企业实施内部控制的基础，它包含了治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等内容，其中企业文化、价值观等软环境是内部环境要素的重要组成部分。风险评估主要关注风险的识别与分析等；控制活动侧重于具体的控制措施；信息与沟通重点在信息的传递与交流。
4.以下哪些属于内部审计的工作范围？（）[多选题]*
A.审查财务收支
B.评价内部控制的有效性
C.对企业的战略规划进行制定
D.对工程项目进行审计
E.开展经济责任审计
答案：ABDE。原因：内部审计的工作范围较为广泛。审查财务收支是传统的内部审计工作内容；评价内部控制的有效性有助于企业发现管理漏洞等；对工程项目进行审计可以确保项目的合规性、效益性等；开展经济责任审计能明确相关人员的经济责任。而企业的战略规划制定是企业管理层的工作，不属于内部审计工作范围。
5.内部控制的控制活动形式不包括（）[单选题]*
A.不相容职务分离控制
B.预算控制
C.市场调研控制
D.财产保护控制
答案：C。原因：不相容职务分离控制通过分离某些职务来防止舞弊等情况；预算控制是对企业预算进行管理的控制形式；财产保护控制保障企业资产安全。而市场调研更多是企业获取市场信息的手段，不属于内部控制的控制活动形式。
6.内部审计人员在进行审计时，最重要的依据是（）[单选题]*
A.领导的意见
B.内部审计准则
C.企业员工的建议
D.行业习惯
答案：B。原因：内部审计准则是规范内部审计行为的标准，内部审计人员在开展审计工作时，需要依据内部审计准则来确保审计的专业性、规范性和客观性。领导的意见可能带有主观性；企业员工的建议只能作为参考；行业习惯缺乏像内部审计准则这样的法定性和规范性。
7.关于内部控制与内部审计的关系，以下说法正确的是（）[单选题]*
A.内部控制与内部审计毫无关系
B.内部审计是内部控制的一个重要组成部分
C.内部控制是内部审计的一个重要组成部分
D.内部控制和内部审计是完全相同的概念
答案：B。原因：内部审计是企业内部控制体系中的一个重要组成部分，它通过对企业内部的各项事务进行审查、评价等，为内部控制的有效性提供保证。内部控制和内部审计并非毫无关系，也不是内部控制是内部审计的组成部分，更不是两者概念完全相同。
8.以下哪种情况可能表明企业内部控制存在重大缺陷？（）[单选题]*
A.偶尔出现一笔小金额的会计差错
B.企业内部审计部门定期开展审计工作
C.财务人员同时兼任采购和验收工作
D.企业制定了详细的员工培训计划
答案：C。原因：不相容职务相分离是内部控制的重要原则，财务人员同时兼任采购和验收工作，这违反了这一原则，容易产生舞弊风险，很可能表明企业内部控制存在重大缺陷。偶尔的小金额会计差错可能是正常的操作失误；内部审计部门定期开展审计工作是内部控制良好的表现；员工培训计划与内部控制的重大缺陷关联不大。
9.内部审计报告应当包含以下哪些内容？（）[多选题]*
A.审计的依据
B.审计发现的问题
C.被审计部门的人员名单
D.审计结论
E.审计建议
答案：ABDE。原因：审计依据明确了审计工作的标准；审计发现的问题是内部审计报告的核心内容；审计结论是对审计结果的总结；审计建议有助于企业改进相关工作。而被审计部门的人员名单通常不是内部审计报告必须包含的内容，重点在于工作本身的审计情况。
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