教学方案设计
授课章节财务评价的基本报表及辅助报表
教学目的熟悉工程项目财务评价的基本报表及辅助报表
教学重点难点财务评价的基本报表及辅助报表
财务评价的基本报表及辅助报表
1.辅助财务报表：
（1）建设投资估算，固定资产投资估算表
该表反映了引进和非引进工程项目的建设，投资组成和各类固定资产的内容，
以及建设投资和固定资产投资总估算值
（2）建设期利息估算表
该表反映了借款和债券各种利息金额，适用于新设法人项目与既有法人项目的
新增建设利息的估算
（3）流动资金投资估算
该表反映了流动资产和流动负债各项构成金额，为生产期的资金筹措提供了依
据。
（4）投资计划与资金筹措表
该表用以对各年投资进行规划，以及进一步制定资金筹措的方案，确定资金的
来源。
（5）主要投入物及产出物使用价格依据表
该表反映了投入物及产出物的价格，产地、生产单位和单价情况，为计算产品
成本和销售收入提供了依据。
（6）固定资产折旧费估算表
该表反映了各类固定资产的原值，以及在不同的折旧年限下各年的折旧费和净
值。
（7）无形及递延资产摊销费估算表
该表反映了无形资产和递延资产的原值以及按摊销年限计算的摊销费。
（8）总成本费用估算表
该表反映了不同生产负荷下总成本费用的估算值和构成以及由此划出的经营成
本。可变成本和固定成本。
（9）产品销售收入和销售税金估算表
该表反映了项目投产后产品的销售收入，销售税金及附加情况，是衡量项目财
务效益和经济效益的决定因素。
（10）借款还本付息计算表
该表反映了项目投产后各年偿还借款的资金来源和偿还借款本息的情况，按现
行财税制度，偿还人民币借款的资金来源主要有：未分配利润，折旧费摊销费及其
他资金。
2.财务评价的基本报表
（1）现金流量表
现金流量表以项目作为一个独立系统反映项目计算期内各年的现金收支，用以
计算，各项静态和动态评价指标进行项目财务盈利能力分析。
按投资计算基础的不同，现金流量表分为：
1）全部投资的现金流量表，不分投资资金来源，假设全部投资为自有资金的条
件下，以全部投资作为计算基础，用以计算全部投资所得税前及所得税后财
务内部收益率、财务净现值及投资回收期等评价指标。考察项目全部投资的
盈利能力，为各个投资方案进行比较，建立共同基础
2）自有资金的现金流量表，从投资者角度出发，以投资者的出资额作为计算基
础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算自有资金财务内部
收益率，财务净现值等评价指标考察项目自有资金的盈利能力。
（2）利润及利润分配表
该表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况，用于
计算投资利润率，投资利税率和资本金利润率等静态财务盈利能力指标。
（3）资金来源与运用表
该表能全面反映项目的资金活动全貌，反映项目计算期内各年的资金盈余短缺
情况，用于选择资金筹措方案，制定适宜的借款及偿还计划，并为编制资产负债表
提供依据。
（4）资产负债表
该表综合反映，项目计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对
应关系，以考察项目资产、负债、所有者权益的结构是否合理？，用以计算资产负
债率、流动比率及速动比率进行清偿能力分析。
（5）财务外汇平衡表
适用于有外汇收支的项目，用以反映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外
汇平衡分析，计算财务外汇净现值、换汇成本及结汇成本等指标。