审计报告意见
审计报告作为公司上市、年审等相关事项的重要组成部分，一直颇受
股东和社会各界人士关注，而审计报告意见又是重中之重。下面是白话文
整理的审计报告意见【5篇】，希望能够帮助到大家。
实用性原则，也称可操作性原则。篇一
审计机关提出的审计意见和建议，内容必须具体、办法必须可行、过
程必须简明、效果必须明显，被审计单位在采用时，没能“无所适从”和
“雾里看花”的感觉，要让被审计单位一看就能明白，一明白就能赋于实
施，一实施就能取得成效。
审计报告反馈意见书篇二
集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日
-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是
检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相
关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、
销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财
务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突
出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性
支出、费用性支出加强事前审核和监督。
货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款
作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财
务收支上履行审批责任。
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应
的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，
出现了以上情况，我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提
现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购
物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；
公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，
供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对
供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，
来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新
的供应商
（3）有些原料如需维持独家供应情形的
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价
格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要
原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购
价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动
较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系
统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价
格合理性是否能够得到保障。
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制
可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价
格等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，
进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决
策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保
证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立
询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求
采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来
采购提供参考。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有
看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公
司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生