2025年税法重要考纲试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务机关的职权范围？
A.税收征收
B.税收执法
C.税务咨询
D.税收审计
2.企业取得政府财政补贴是否需要缴纳企业所得税？
A.是
B.否
3.下列哪个不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出售不动产
D.出租无形资产
4.个人出租住房的房产税优惠政策，以下哪项描述正确？
A.按照租金收入的5%征收房产税
B.按照租金收入的10%征收房产税
C.免征房产税
D.按照房产价值的1%征收房产税
5.以下哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输业服务
C.提供现代服务业服务
D.出售土地使用权
6.某企业当月应纳增值税为100万元，当月进项税额为20万元，则该企业应纳增值税额为多少？
A.80万元
B.120万元
C.100万元
D.40万元
7.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？
A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务
B.一般纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务
C.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务
D.小规模纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务
8.以下哪个不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
B.按照规定提取的职工福利费
C.按照规定提取的工会经费
D.按照规定提取的职工教育经费
9.下列哪项不属于增值税发票的保管期限？
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
10.下列哪个不属于税务行政处罚的种类？
A.罚款
B.罚金
C.警告
D.取消注册税务登记
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.税务机关的职权包括哪些？
A.税收征收
B.税收执法
C.税务咨询
D.税收审计
E.税务管理
2.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出售不动产
D.出租无形资产
E.提供交通运输业服务
3.下列哪些属于营业税的减免税优惠？
A.税收返还
B.税收减免
C.税收免征
D.税收优惠
E.税收抵扣
4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
B.按照规定提取的职工福利费
C.按照规定提取的工会经费
D.按照规定提取的职工教育经费
E.按照规定提取的股东分红
5.税务行政处罚的种类包括哪些？
A.罚款
B.罚金
C.警告
D.取消注册税务登记
E.暂扣或者吊销税务登记证件
三、判断题（每题2分，共5题）
1.我国实行的是单一税制。（）
2.个人出租住房的房产税优惠政策，按租金收入的10%征收房产税。（）
3.企业销售货物，不论是否开具增值税专用发票，均需缴纳增值税。（）
4.税务机关可以对纳税人进行行政处罚。（）
5.税务行政处罚可以当场作出。（）
四、计算题（每题5分，共5题）
1.某企业2025年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，进项税额为6万元，该企业当月应纳增值税额为多少？
2.某企业2025年1月购进原材料100万元，进项税额为10万元，销售产品200万元，销项税额为20万元，该企业当月应纳增值税额为多少？
3.某企业2025年1月应纳企业所得税为100万元，实际缴纳企业所得税为80万元，该企业可以享受的税收优惠额为多少？
4.某企业2025年1月应缴纳房产税10万元，实际缴纳房产税8万元，该企业可以享受的税收减免额为多少？
5.某企业2025年1月销售额为100万元，增值税税率为6%，该企业应缴纳增值税多少万元？
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出售不动产
D.出租无形资产
E.提供交通运输业服务
2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
B.按照规定提取的职工福利费
C.按照规定提取的工会经费
D.按照规定提取的职工教育经费
E.按照规定提取的股东分红
3.下列哪些属于营业税的减免税优惠？
A.税收返还
B.税收减免
C.税收免征
D.税收优惠
E.税收抵扣
4.以下哪些属于税务机关的职权？
A.税收征收
B.税收执法
C.税务咨询
D.税收审计
E.税务管理
5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.在中国境内居住满1年的个人
C.在中国境内