2025年税法重点考点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.利息收入
2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票
C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票
D.一般纳税人可以开具增值税普通发票
3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？
A.工资、薪金支出
B.税收滞纳金
C.财产保险费
D.职工福利费
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额
C.个人所得税的起征点为每月5000元
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和稿酬所得
5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的计税依据为土地增值额
B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
C.土地增值税的征收范围包括转让土地使用权和房产
D.土地增值税的应纳税额为土地增值额乘以适用税率
6.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格
B.契税的税率分为3%、5%、6%三个档次
C.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人
D.契税的征收范围包括土地使用权和房屋所有权
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%三个档次
C.房产税的纳税人为房屋所有权人
D.房产税的征收范围包括房产、土地和附属设施
8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格
B.车辆购置税的税率分为1%、2%、3%三个档次
C.车辆购置税的纳税人为车辆购置人
D.车辆购置税的征收范围包括车辆购置和转让
9.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的计税依据为关税完税价格
B.关税的税率分为普通税率、优惠税率和最惠国税率
C.关税的纳税人为进口货物收货人
D.关税的征收范围包括进口货物和出口货物
10.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的计税依据为应税凭证所载金额
B.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%三个档次
C.印花税的纳税人为应税凭证的持有人
D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证和证书
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.资产折旧
B.财产损失
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
E.职工培训费用
2.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售自产货物的企业
B.提供应税劳务的企业
C.购进应税货物的企业
D.出口应税货物的企业
E.转让无形资产的企业
3.个人所得税的计税依据包括哪些项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.土地增值税的征收范围包括哪些？
A.土地使用权转让
B.房地产开发项目销售
C.土地使用权出让
D.房地产交易
E.土地使用权出租
5.契税的计税依据可能包括以下哪些情况？
A.土地使用权转让的成交价格
B.房屋买卖的成交价格
C.土地使用权出让的基准地价
D.房屋赠与的公允价值
E.房屋抵押的评估价值
6.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.自用房产
B.出租房产
C.转让房产
D.闲置房产
E.公共房产
7.车辆购置税的征税范围包括哪些类型的车辆？
A.商用车辆
B.自用车辆
C.警用车
D.军用车辆
E.外国使领馆车辆
8.关税的税率依据哪些因素确定？
A.货物的原产地
B.货物的用途
C.货物的种类
D.货物的重量
E.货物的价值
9.印花税的征收对象包括哪些类型的凭证？
A.财产转移凭证
B.财产租赁凭证
C.财产保险凭证
D.技术合同
E.贷款合同
10.以下哪些行为可能导致企业所得税的纳税调整？
A.未按期申报纳税
B.漏税
C.虚列支出
D.未按税法规定计提折旧
E.非正常损失
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的非货币性资产交换，应以换出资产的公允价值为基础确认换入资产的成本。（）
2.企业发生的资产损失，在税前扣除前，应先进行内部审批。（）
3.个人取得的稿酬所得，可以享受减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）
4.土