2025年税法重点考察领域试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.纳税人发生应税销售行为，采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，但最迟不应超过（）。
A.30日
B.60日
C.90日
D.120日
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是（）。
A.企业所得税的基本税率为25%
B.小型微利企业适用的税率为20%
C.高新技术企业适用的税率为15%
D.以上都是
4.下列各项中，不属于增值税进项税额转出情形的是（）。
A.购进货物用于简易计税方法计税项目
B.购进货物用于免税项目
C.购进货物用于集体福利
D.购进货物用于一般计税方法计税项目
5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至40%的超额累进税率
C.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率
D.以上都是
6.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是（）。
A.纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人应向其居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人应向其注册地主管税务机关申报纳税
D.纳税人应向其合同签订地主管税务机关申报纳税
7.下列关于印花税的说法，正确的是（）。
A.印花税的税率为比例税率
B.印花税的税率为定额税率
C.印花税的税率为累进税率
D.以上都是
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。
A.土地增值税的税率为30%
B.土地增值税的税率为40%
C.土地增值税的税率为50%
D.土地增值税的税率为60%
9.下列关于契税的说法，正确的是（）。
A.契税的税率为3%至5%
B.契税的税率为5%至10%
C.契税的税率为10%至15%
D.契税的税率为15%至20%
10.下列关于关税的说法，正确的是（）。
A.关税的税率为0%至40%
B.关税的税率为20%至60%
C.关税的税率为30%至80%
D.关税的税率为50%至100%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括以下哪些类型？
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.个人
E.非营利组织
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
D.将自产、委托加工的货物用于投资
E.将自产、委托加工的货物用于分配给股东
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
E.外商投资企业
4.个人所得税的征税对象包括以下哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.增值税的税率包括哪些？
A.基本税率
B.低税率
C.加征税率
D.减免税税率
E.零税率
6.企业所得税的优惠政策包括哪些？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收加计扣除
E.税收延期缴纳
7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.扣缴义务人代扣代缴
C.税务机关自行核查
D.代理申报
E.专项申报
8.印花税的计税依据包括哪些？
A.货物交易价格
B.财产转移价格
C.财产租赁价格
D.财产保险费
E.财产评估价格
9.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.转让房地产的收入
B.房地产的增值额
C.房地产的成本
D.房地产的利润
E.房地产的评估价格
10.关税的完税价格包括哪些？
A.进口货物的成交价格
B.进口货物的运费
C.进口货物的保险费
D.进口货物的包装费
E.进口货物的其他费用
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务发生时间，以货物交付的日期为准。（）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税人，无论其居住地或经营地在何处，均应依法缴纳个人所得税。（）
4.增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税进项税额。（）
5.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。（）
6.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税