2025年税法重点复习试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于应纳税所得额？
A.企业取得的投资收益
B.企业购买国库券的利息收入
C.企业接受捐赠的收入
D.企业购买股票的转让收入
2.在增值税一般纳税人销售货物的情况下，下列哪种情况不属于进项税额抵扣范围？
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买应税劳务发生的增值税
D.购买自用应税消费品发生的增值税
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.股息收入
B.利息收入
C.劳务报酬收入
D.国债利息收入
4.在以下哪些情况下，企业可以享受税收优惠政策？
A.高新技术企业
B.农业生产者
C.文化艺术单位
D.所有企业
5.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项属于增值税的应税行为？
A.购买办公用品
B.销售不动产
C.出租房产
D.出售无形资产
6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.企业开业登记
B.企业变更登记
C.企业注销登记
D.企业设立分支机构
7.在个人所得税的计税方法中，下列哪种方法适用于工资、薪金所得？
A.综合所得税法
B.分项所得税法
C.比例所得税法
D.累进所得税法
8.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪种资源属于资源税的征收范围？
A.煤炭
B.水电
C.风电
D.太阳能
9.在以下哪些情况下，企业可以享受增值税减免税政策？
A.从事出口业务的企业
B.从事研发创新的企业
C.从事公益慈善事业的企业
D.所有企业
10.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列哪种情况下，纳税人应缴纳城市维护建设税？
A.企业购买土地
B.企业购买房屋
C.企业缴纳增值税
D.企业缴纳企业所得税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
E.出售无形资产
2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业享受以下哪些税收优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧税收优惠
D.转让股权所得免征企业所得税
E.企业研发费用加计扣除
3.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
4.在增值税一般纳税人中，下列哪些情况下可以申请增值税专用发票？
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买应税劳务
D.购买自用应税消费品
E.购买免税货物
5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？
A.了解税收法律法规
B.要求税务机关提供咨询服务
C.对税务机关的行政行为提出申诉
D.依法申请行政复议
E.依法提起行政诉讼
6.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.非居民企业
7.下列哪些情况属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.纳税人出口货物
C.纳税人提供教育服务
D.纳税人提供医疗服务
E.纳税人提供文化体育服务
8.个人所得税的征收方式有哪些？
A.比例税率征收
B.累进税率征收
C.固定税率征收
D.综合所得税法征收
E.分项所得税法征收
9.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿产资源
E.水资源
10.企业在享受税收优惠政策时，应当符合哪些条件？
A.符合国家产业政策
B.符合地方经济发展需要
C.符合税收法律法规规定
D.具有良好的信用记录
E.具有较强的创新能力
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以抵扣进项税额。（）
2.个人取得的股票转让所得，按照20%的税率缴纳个人所得税。（）
3.企业购置用于生产经营的固定资产，可以在购买当期全额抵扣进项税额。（）
4.企业在享受税收优惠期间，不得将优惠所得用于分配利润。（）
5.个人捐赠给公益事业的捐赠额，可以全额在个人所得税前扣除。（）
6.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以加收滞纳金。（）
7.企业进行资产重组时，可以暂不缴纳企业所得税。（）
8.个人出租房屋所得，应当缴纳房产税。（）
9.企业购买环保设备，可以享受加速折旧税收优惠。（）
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