2025年税法通关秘诀试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在当期抵扣的是：
A.购买设备时支付的增值税
B.购买设备时支付的关税
C.购买设备时支付的运费
D.购买设备时支付的安装费
3.个人出租房屋所得，适用的税率是：
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
4.企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售缴纳增值税的是：
A.自产自用
B.出口货物
C.投资分红
D.职工福利
5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.利息收入
C.股息收入
D.营业外收入
6.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资
B.办公费
C.利息支出
D.税收滞纳金
7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供加工修理修配劳务的个体工商户
C.出口货物的生产企业
D.转让无形资产的个人
8.企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.购买设备的进项税额
B.购买设备的运费
C.购买设备的安装费
D.购买设备的关税
9.个人转让股权所得，适用的税率是：
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
10.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.赠送货物
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料时支付的增值税
B.购买设备时支付的增值税
C.购买运输服务时支付的增值税
D.购买办公用品时支付的增值税
E.购买员工培训服务时支付的增值税
2.下列哪些行为构成增值税的视同销售？
A.将自产货物用于赠送
B.将自产货物用于对外投资
C.将自产货物用于职工福利
D.将外购货物用于对外投资
E.将外购货物用于职工福利
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.个体工商户
E.非居民企业
4.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：
A.职工工资
B.办公费
C.利息支出
D.税收滞纳金
E.财产损失
5.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.提供建筑服务
6.企业在计算增值税应纳税额时，可以享受的税收优惠政策包括：
A.小规模纳税人免税政策
B.纳税人出口退（免）税政策
C.纳税人增值税抵扣政策
D.纳税人增值税即征即退政策
E.纳税人增值税先征后退政策
7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.利息收入
C.股息收入
D.营业外收入
E.非货币性资产交换收入
8.企业在计算应纳税所得额时，可以享受的税收优惠政策包括：
A.高新技术企业优惠政策
B.小型微利企业优惠政策
C.复合计税方法优惠政策
D.企业所得税减免税优惠政策
E.企业所得税抵免优惠政策
9.个人所得税的征收范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
10.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.提供建筑服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围仅限于在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（×）
2.企业购进的固定资产，其进项税额可以在当期全部抵扣。（×）
3.个人出租房屋所得，可以享受3%的优惠税率。（√）
4.企业将自产货物用于职工福利，应视同销售缴纳增值税。（√）
5.企业转让股权所得，按照财产转让所得征收个人所得税。（√）
6.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（×）
7.企业出口货物，可以享受增值税免抵退政策。（√）
8.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产经营所得。（√）
9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分。（√）
10.企业购买车辆发生的保险费，可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其认定标准。
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些收入属于免税收入？
3.个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法是