2025年税法课程重点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业应缴纳的城市维护建设税的计税依据是：
A.应纳税所得额
B.应纳税增值税额
C.应纳税消费税额
D.应纳税营业税额
3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业所得税免税收入
4.纳税人逾期缴纳增值税，税务机关可以加收滞纳金的起始时间为：
A.应纳税款缴纳期限届满之次日起
B.应纳税款缴纳期限届满之日
C.应纳税款缴纳期限届满之前
D.纳税人申报纳税之日起
5.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.财产租赁所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款所得
6.下列哪项不属于企业所得税的计税工资？
A.基本工资
B.津补贴
C.奖金
D.福利费
7.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
8.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.生产者
B.销售者
C.进口货物收货人
D.购买者
9.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.事业单位
10.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所但居住满一年的个人
D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.事业单位
E.个体劳动者
2.增值税的税率包括：
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
E.0%
3.个人所得税的免税项目包括：
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.偶然所得
E.财产转让所得
4.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.生产经营成本
B.营业外支出
C.按规定提取的折旧
D.按规定提取的坏账准备
E.非生产性支出
5.个人所得税的税率包括：
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
6.增值税的纳税义务发生时间包括：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天
B.进口货物的当天
C.收到预收款当天
D.销售不动产后办理产权转移手续的当天
E.转让土地使用权当天
7.企业所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减除法定扣除项目后的余额
C.应纳税所得额减除实际发生的成本、费用、税金后的余额
D.应纳税所得额减除捐赠支出后的余额
E.应纳税所得额减除投资收益后的余额
8.个人所得税的源泉扣缴义务人包括：
A.单位和个人支付所得的单位
B.个人支付所得的个人
C.银行
D.保险公司
E.其他支付所得的单位
9.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.环保企业优惠
D.上市公司优惠
E.外商投资企业优惠
10.个人所得税的纳税申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.税务机关代扣代缴
C.税务机关代收代缴
D.税务机关委托代征
E.纳税人委托代征
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税。（）
2.企业在计算企业所得税时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。（）
4.增值税的征税范围包括销售不动产。（）
5.企业所得税的免税收入包括符合条件的非营利组织的收入。（）
6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
7.企业在计算增值税应纳税额时，进口货物应缴纳的增值税不可抵扣。（）
8.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违法经营造成的罚款。（）
9.个人所得税的源泉扣缴是指税务机关代扣代缴税款。（）
10.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其纳税义务。
2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除的项目。
3.描述个人所得税的纳税申报期限和申报方式。
4.说明增值税的纳税义务发生时间