2025年税法考试预测试题及答案整理
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.按照我国税法规定，下列哪项属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.出口货物
D.提供加工、修理修配劳务
3.个人所得税的征收方式有哪几种？
A.源泉扣缴
B.代扣代缴
C.自行申报
D.以上都是
4.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？
A.利息收入
B.股息收入
C.财产转让收入
D.境外投资收益
5.我国增值税的税率分为几种？
A.三种
B.四种
C.五种
D.六种
6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.出口货物的单位和个人
D.进口货物的单位和个人
7.按照我国税法规定，下列哪项属于增值税的零税率？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
8.企业所得税的税率是多少？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
9.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.住房贷款利息
B.教育支出
C.医疗费用
D.慈善捐赠
10.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.销售免税货物
C.出口货物
D.纳税人提供的技术服务
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收支
D.资产总额
E.负债总额
2.个人所得税的税率表包括几个档次？
A.3个
B.4个
C.5个
D.6个
E.7个
3.下列哪些属于增值税的纳税地点？
A.销售地
B.生产地
C.纳税人所在地
D.纳税人住所地
E.纳税人经营地
4.下列哪些情况可以享受增值税的出口退税政策？
A.出口货物
B.出口劳务
C.出口无形资产
D.出口技术
E.出口不动产
5.下列哪些属于增值税的扣税凭证？
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.非增值税应税项目专用发票
D.收据
E.付款凭证
6.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对外投资所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
7.企业所得税的征收管理包括哪些环节？
A.税收申报
B.税收缴纳
C.税收审计
D.税收处罚
E.税收减免
8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.自行申报
B.代扣代缴
C.源泉扣缴
D.税务代理
E.邮寄申报
9.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业税收优惠
C.农业生产者销售自产农产品免征增值税
D.出口货物退增值税
E.残疾人就业税收优惠
10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.小型微利企业税收优惠
B.高新技术企业税收优惠
C.鼓励西部地区发展的税收优惠
D.环保、节能、节水等项目的税收优惠
E.税收减免
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（）
2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
3.个人所得税的征收期限为每月或每季度终了后7日内申报缴纳。（）
4.增值税的出口退税率为零税率，即出口货物免征增值税。（）
5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）
6.企业所得税的税率统一为25%。（）
7.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）
8.个人所得税的源泉扣缴是指税务机关直接向纳税人征收税款。（）
9.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。（）
10.个人所得税的代扣代缴是指雇主或支付单位在支付员工工资时代为扣缴税款。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其基本规定。
2.解释企业所得税中“亏损弥补”的概念，并说明其相关规定。
3.简要介绍个人所得税的纳税申报方式，并比较自行申报和代扣代缴的区别。
4.说明增值税出口退税的基本条件，并举例说明。
5.阐述企业所得税中高新技术企业的认定标准及其税收优惠政策。
6.简要说明个人所得税中专项附加扣除的具体项目和计算方法。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，出口货物通常实行零税率。
2.A
解析思