2025年税法考试预习手册试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税纳税人范围的是（）。
A.从事货物生产的个体工商户
B.从事货物批发和零售的个体工商户
C.从事货物进出口的企业
D.提供服务的自然人
2.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售货物取得不含税销售额为50万元，本月应纳增值税（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.40
3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得不含税销售额为10万元，本月应纳增值税（）万元。
A.1
B.2
C.3
D.4
4.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）。
A.销售货物收入
B.提供服务收入
C.出租房屋收入
D.购进原材料收入
5.某企业为居民企业，企业所得税税率为25%，当年应纳税所得额为100万元，当年实际应缴纳的企业所得税（）万元。
A.25
B.50
C.75
D.100
6.下列各项中，不属于个人所得税的应税所得项目的是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资本利得所得
7.某员工本月工资收入为8000元，扣除“三险一金”后应缴纳个人所得税（）元。
A.200
B.300
C.400
D.500
8.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出售土地使用权
9.某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额为10万元，销售货物取得不含税销售额为50万元，本月应纳增值税（）万元。
A.10
B.20
C.30
D.40
10.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得不含税销售额为10万元，本月应纳增值税（）万元。
A.1
B.2
C.3
D.4
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的有（）。
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额在500万元以下，但会计核算健全
C.年应税销售额在500万元以下，但能够准确计算增值税应纳税额
D.年应税销售额在500万元以下，但能够按照规定报送有关税务资料
2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。
A.职工工资及福利费
B.招待费
C.财产保险费
D.利息费用
3.个人所得税的免税项目包括（）。
A.国债利息收入
B.奖励所得
C.遗产所得
D.财产转让所得
4.增值税的税率分为（）。
A.基本税率
B.低税率
C.征收率
D.特定税率
5.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。
A.税收滞纳金
B.罚金
C.违法经营罚款
D.捐赠支出
6.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物，发出货物并办妥托收手续的当天
B.提供加工修理修配劳务，收到劳务报酬的当天
C.销售不动产，取得销售款的当天
D.出售土地使用权，取得土地使用权的当天
7.企业所得税的纳税期限包括（）。
A.按月预缴
B.按季预缴
C.按年预缴
D.按次预缴
8.个人所得税的征收方式包括（）。
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.定期汇算清缴
D.一次性缴纳
9.下列各项中，属于增值税专用发票的纳税人有（）。
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.非增值税纳税人
D.非企业纳税人
10.企业所得税的税收优惠政策包括（）。
A.研发费用加计扣除
B.高新技术企业优惠政策
C.小型微利企业优惠政策
D.环保节能优惠政策
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）
2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）
3.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）
4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
6.个人取得的财产转让所得，以收入全额减除财产原值和相关费用后的余额为应纳税所得额。（）
7.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（）
8.个人所得税的源泉扣缴是指由支付所得的单位或者个人代扣代缴税款。（）
9.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用。（）
10.企业购买固定