2025年税法考试难题集试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业应纳税所得额的组成部分？
A.营业收入
B.投资收益
C.资产转让收益
D.捐赠收入
2.在增值税一般纳税人中，下列哪种情况不适用简易计税方法？
A.销售自产农产品
B.销售不动产
C.销售自行开发的软件产品
D.提供交通运输服务
3.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，下列哪项不属于应纳税所得额的调整项目？
A.加计扣除
B.减除费用
C.减免税额
D.抵扣税额
4.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪种收入不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
5.某个体工商户2024年度应纳税所得额为300万元，下列哪项不属于个人所得税的减除费用？
A.经营成本
B.资本性支出
C.劳动性支出
D.水电费
6.根据我国《增值税法》的规定，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
7.某企业2024年度实际发生的职工福利费为100万元，下列哪种情况不属于职工福利费的扣除限额？
A.实际发生的职工福利费不超过工资薪金总额的14%
B.实际发生的职工福利费超过工资薪金总额的14%
C.实际发生的职工福利费不超过工资薪金总额的10%
D.实际发生的职工福利费超过工资薪金总额的10%
8.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪种支出不得在税前扣除？
A.用于研究开发的费用
B.用于广告宣传的费用
C.用于购买固定资产的费用
D.用于支付职工工资的费用
9.某企业2024年度实际发生的招待费为50万元，下列哪种情况不属于招待费的扣除限额？
A.实际发生的招待费不超过销售收入的5%
B.实际发生的招待费超过销售收入的5%
C.实际发生的招待费不超过销售收入的3%
D.实际发生的招待费超过销售收入的3%
10.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪种所得属于个人所得税的免税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.国家发行的债券利息所得
答案：
1.D2.B3.D4.D5.B6.D7.B8.C9.B10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.高新技术企业
B.从事环境保护、节能节水项目的企业
C.在贫困地区投资的企业
D.在特定地区设立分支机构的总部企业
2.增值税一般纳税人可以选择以下哪些计税方法？
A.计税方法一：按照销售额和适用税率计算应纳税额
B.计税方法二：按照销售额和扣除进项税额后的余额计算应纳税额
C.计税方法三：按照销售额和扣除进项税额后的余额乘以适用税率计算应纳税额
D.计税方法四：按照销售额和销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额
3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于扣除项目？
A.费用性扣除
B.财产性扣除
C.劳动性扣除
D.投资性扣除
4.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？
A.研发费用
B.广告宣传费用
C.业务招待费用
D.利息费用
5.在增值税一般纳税人中，下列哪些情况可以享受增值税的零税率政策？
A.出口货物
B.提供国际运输服务
C.提供国际旅客运输服务
D.提供国际金融服务
6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
7.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特殊计税方法？
A.按销售额计税
B.按销售额加计扣除计税
C.按销售额减除进项税额计税
D.按销售额减除成本费用计税
8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些属于加计扣除的项目？
A.研发费用
B.环保设施投资
C.职工教育经费
D.利息费用
9.下列哪些属于个人所得税的免征项目？
A.国家发行的债券利息所得
B.个人储蓄存款利息所得
C.遗产继承所得
D.社会保险费
10.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.基本农田保护范围内的农产品
B.免税农产品
C.农业生产者销售的自产农产品
D.国际运输服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除以前年度的亏损。（）
2.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）
3.增值税的纳税期限由税务机关根据纳