2025年税法考试难点试题及答案总结
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业的应纳税所得额？
A.销售收入
B.利息收入
C.税收罚款
D.捐赠收入
2.在增值税的征收管理中，下列哪项不是增值税专用发票？
A.普通发票
B.增值税专用发票
C.车辆购置税专用发票
D.税收完税凭证
3.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除的范围？
A.房屋贷款利息支出
B.教育支出
C.职业年金支出
D.股息红利所得
4.根据我国《印花税暂行条例》，以下哪种合同不属于印花税的征税范围？
A.购销合同
B.技术合同
C.借款合同
D.房地产租赁合同
5.在计算土地增值税时，下列哪项不计入扣除项目？
A.土地使用权出让金
B.建筑安装工程费
C.房地产开发间接费用
D.奖金及各种名目补助
6.企业在申报企业所得税时，以下哪项属于不得扣除的成本费用？
A.按照规定缴纳的罚款
B.购买生产用原材料支出
C.按照规定计提的折旧费用
D.按照规定支付给职工的工资及福利
7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人的纳税申报有哪些权利？
A.要求纳税人提供有关纳税情况的证明材料
B.要求纳税人报送纳税申报表及有关资料
C.对纳税人进行税务检查
D.以上都是
8.个人投资者从其投资企业取得的不分配利润，下列哪种情形免征个人所得税？
A.投资者个人因企业破产等原因取得的收益
B.投资者个人因企业分配利润而取得的收益
C.投资者个人因企业减资而取得的收益
D.投资者个人因企业转让股权而取得的收益
9.根据我国《个人所得税法》，以下哪种所得属于综合所得？
A.利息、股息、红利所得
B.财产租赁所得
C.劳务报酬所得
D.以上都是
10.在计算房产税时，以下哪项不属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产租金
C.房产折余价值
D.房产评估价值
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人
C.进口货物的单位和个人
D.出口货物的单位和个人
2.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.超额累进税率
3.土地增值税的征税范围包括哪些？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地出租
D.土地抵押
4.企业所得税的优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.复兴区企业优惠
D.外资企业优惠
5.印花税的纳税义务人包括哪些？
A.合同签订人
B.证券交易双方
C.产权转移双方
D.货物运输双方
6.个人所得税的源泉扣缴包括哪些情形？
A.企业支付给个人的工资、薪金所得
B.个人取得的红利所得
C.个人取得的中奖所得
D.个人取得的专业技术所得
7.在计算增值税时，可以抵扣的进项税额包括哪些？
A.购买原材料支付的增值税
B.外购固定资产支付的增值税
C.购买无形资产支付的增值税
D.购买服务支付的增值税
8.企业在申报企业所得税时，可以作为税前扣除的项目有哪些？
A.职工工资及福利支出
B.办公费、业务招待费
C.利息支出
D.财产保险费
9.税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施有哪些？
A.查验纳税人账簿、凭证、报表和其他有关资料
B.询问纳税人有关纳税的情况
C.通知有关单位协助调查
D.查封、扣押有关物品
10.个人所得税的申报方式包括哪些？
A.自行申报
B.代扣代缴
C.专项附加扣除申报
D.纳税人委托他人代为申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）
2.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内取得所得的个人。（）
3.企业所得税的纳税人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）
4.印花税的征税对象是合同、产权转移书据、营业账簿等。（）
5.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。（）
6.个人投资者从其投资企业取得的不分配利润，需要缴纳个人所得税。（）
7.房产税的计税依据是房产的余值或者租金收入。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除按照规定缴纳的罚款。（）
9.税务机关对纳税人的纳税申报有保密义务，不得向任何单位和个人透露。（）
10.个人所得税的专项附加扣除可以在计算应纳税所得额