2025年税法考试难点汇总与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为：
A.纳税人收到预收款时
B.货物交付时
C.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.纳税人开具发票的当天
3.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：
A.增值税是对商品在生产和流通环节增值额征税
B.营业税是对商品销售和提供劳务取得的收入征税
C.增值税和营业税在征税范围上完全相同
D.增值税和营业税在税率上完全相同
4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业购买的土地使用权转让所得
5.企业所得税的纳税期限为：
A.每年1月1日至12月31日
B.每月1日至月底
C.每季度1日至季度末日
D.每年6月30日至次年6月30日
6.下列哪项不属于个人所得税的应纳税所得额？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.股息、红利所得
7.个人所得税的税率采用：
A.分级超额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.综合税率
8.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税是对房屋买卖行为征税
B.契税是对房屋赠与行为征税
C.契税是对房屋租赁行为征税
D.契税是对房屋抵押行为征税
9.下列哪项不属于房产税的征税范围？
A.房屋租赁收入
B.房屋出售收入
C.房屋赠与收入
D.房屋抵押收入
10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地转让所得征税
B.土地增值税是对土地使用费征税
C.土地增值税是对土地使用权出让金征税
D.土地增值税是对土地租赁收入征税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供加工修理修配劳务的个体工商户
C.出口货物的生产企业
D.销售不动产的房地产开发企业
2.增值税的税率包括哪些？
A.13%的基本税率
B.9%的适用低税率
C.6%的适用低税率
D.0%的出口货物退税率
3.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
4.个人所得税的征收方式有哪些？
A.次数征收
B.按月征收
C.按年征收
D.按次征收
5.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
6.契税的计税依据包括哪些？
A.房屋买卖合同约定的价格
B.房屋评估价格
C.房屋原值
D.房屋购置成本
7.下列哪些属于房产税的计税依据？
A.房屋原值
B.房屋重置成本
C.房屋租金
D.房屋折余价值
8.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.土地购置成本
C.房屋开发成本
D.房屋销售价格
9.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？
A.对小微企业免征增值税
B.对出口货物实行零税率
C.对高新技术企业实行15%的税率
D.对农产品初加工企业实行5%的税率
10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.对高新技术企业实行15%的税率
B.对小型微利企业实行20%的税率
C.对西部地区企业实行15%的税率
D.对环境保护、节能节水项目实行企业所得税优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）
3.个人所得税的税率根据所得额的不同，采用不同的税率。（√）
4.契税的纳税人是房屋的承受人，即购买方。（√）
5.房产税的纳税人是房屋的所有权人。（√）
6.土地增值税的征税范围仅限于房地产开发企业。（×）
7.增值税的出口退税政策是对所有出口企业都适用的。（×）
8.企业所得税的免税收入包括国家发行的金融债券利息收入。（√）
9.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（√）
10.税务机关对纳税人有税收违法行为时，可以采取强制执行措施。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和税率结构。
2.解释企业所得税的计税依据和应纳税所得额的确定方法。
3.列举个人所得税的主要税目和税率适用情况。
4.说明契税的征税