2025年税法考试阶段性目标试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业取得下列收入中，应计入应纳税所得额的是：
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.财产转让收入
D.债务重组收入
3.纳税人销售自产的下列货物，不属于增值税免税项目的是：
A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.教育部门销售的教育专用设备
D.民用机场提供机场服务取得的收入
4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.职工工资及三项经费
B.用于研究开发的费用
C.招待费支出
D.捐赠支出
5.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：
A.企业发生的非货币性资产交换，不确认收入和费用
B.企业发生的捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除
C.企业发生的广告费支出，超过规定限额的部分，可以在以后纳税年度结转扣除
D.企业发生的业务招待费支出，超过规定限额的部分，可以在以后纳税年度结转扣除
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额
B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额
C.稿酬所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得，以每次收入额减除费用二十元后的余额为应纳税所得额
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税人为房产的所有人
B.房产税的计税依据为房产原值
C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.房产税的纳税期限为每年4月30日前
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额
C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.土地增值税的纳税期限为转让房地产合同签订之日起30日内
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人
B.契税的计税依据为成交价格
C.契税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.契税的纳税期限为签订土地、房屋权属转移合同之日起30日内
10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人
B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格
C.车辆购置税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置之日起60日内
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.企业
B.行政单位
C.个人
D.外国企业
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：
A.增值税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.教育费附加
3.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
4.下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？
A.职工工资及三项经费
B.用于研究开发的费用
C.招待费支出
D.捐赠支出
5.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.从事环境保护、节能节水项目的企业
D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业
6.下列哪些属于房产税的征税对象？
A.房屋
B.桥梁
C.道路
D.水塔
7.土地增值税的税率通常包括：
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
8.契税的计税依据可能包括：
A.房屋买卖合同价格
B.房屋赠与价格
C.房屋交换价格
D.房屋评估价格
9.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目？
A.军事车辆
B.残疾人专用车辆
C.警用车
D.应税车辆的购置者
10.下列哪些情形下，纳税人需要办理税务登记？
A.设立企业
B.变更企业名称
C.撤销企业
D.外商投资企业
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业实际发生的工资及三项经费支出，均可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.个人捐赠支出的金额，超过应纳税所得额30%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
4.房产税的税率是固定的，不受房产原值和房产用途的影响。（）
5.土地增值税的征收范围仅限于城市、县城、镇和工矿区。（）
6.契税的税率在全国范围内是统一的。（）
7.车辆购置税的计税价格包括车