2025年税法考试问题集锦与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪项不属于企业所得税的纳税人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.国有企业
D.外商投资企业
3.按照我国税法规定，下列哪项不属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
4.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售自产货物
B.销售外购货物
C.销售进口货物
D.销售服务
5.企业所得税的计税依据是？
A.企业收入
B.企业利润
C.企业成本
D.企业费用
6.下列哪项不属于增值税的优惠政策？
A.小型微利企业减免税
B.高新技术企业减免税
C.研发费用加计扣除
D.资本公积转增股本
7.下列哪项不属于增值税的纳税期限？
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
8.企业所得税的纳税期限是？
A.每季度
B.每半年
C.每年
D.按实际情况确定
9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售方
B.购买方
C.委托方
D.受托方
10.下列哪项不属于增值税的纳税地点？
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.委托方所在地
D.受托方所在地
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.销售自然资源
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.企业收入
B.企业成本
C.企业利润
D.企业费用
E.企业损失
3.下列哪些属于增值税的优惠政策？
A.小型微利企业减免税
B.高新技术企业减免税
C.研发费用加计扣除
D.资本公积转增股本
E.企业捐赠
4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.销售方
B.购买方
C.委托方
D.受托方
E.代理方
5.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？
A.企业所在地
B.注册地
C.办公地
D.生产经营地
E.股东所在地
6.下列哪些属于增值税的纳税期限？
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
E.按实际情况确定
7.下列哪些属于企业所得税的计税方法？
A.实际利润法
B.实际成本法
C.收入减除法
D.收入加计扣除法
E.收入总额法
8.下列哪些属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.3%
E.0%
9.下列哪些属于增值税的减免税政策？
A.纳税人首次纳税
B.纳税人新增投资
C.纳税人出口货物
D.纳税人研发新产品
E.纳税人节能减排
10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？
A.纳税人自行申报
B.纳税人委托申报
C.纳税人代理申报
D.纳税人网络申报
E.纳税人邮寄申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务。（）
2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业和个体工商户。（）
3.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（）
4.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）
5.增值税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年，具体由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）
6.企业所得税的纳税地点原则上为企业所在地，但也可以根据具体情况由税务机关确定。（）
7.增值税的优惠政策包括对小微企业的减免税、对高新技术企业的减免税等。（）
8.企业所得税的计税方法包括实际利润法、收入减除法和收入总额法。（）
9.增值税的纳税义务发生时间为货物发出或者服务完成的当天。（）
10.企业所得税的纳税申报可以采取纳税人自行申报、委托申报、代理申报、网络申报和邮寄申报等多种方式。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.解释企业所得税的计税依据。
3.列举企业所得税的纳税申报方式。
4.说明增值税的税率如何影响纳税人的税负。
5.简要介绍增值税的优惠政策。
6.阐述企业如何进行企业所得税的纳税筹划。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售自然资源不属于此范围。
2.B
解析思路：企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、外