2025年税法考试重要题型及答案汇总
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买设备支付的增值税
D.购买办公用品支付的增值税
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法人企业的税率为15%
B.个人独资企业的税率为30%
C.合伙企业的税率为25%
D.法人企业和个人独资企业的税率为25%
4.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：
A.销售货物或者提供应税劳务的当天
B.收到预收款当天
C.发票开具当天
D.货物发出当天
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为个人自用住房
B.房产税的征税对象为所有房产
C.房产税的征税对象为经营性房产
D.房产税的征税对象为出租房产
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象为土地转让收入
B.土地增值税的征税对象为土地开发成本
C.土地增值税的征税对象为土地购置成本
D.土地增值税的征税对象为土地增值额
7.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为所有合同
B.印花税的征税对象为部分合同
C.印花税的征税对象为所有凭证
D.印花税的征税对象为部分凭证
8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的征税对象为工资、薪金所得
B.个人所得税的征税对象为稿酬所得
C.个人所得税的征税对象为财产转让所得
D.个人所得税的征税对象为上述所有所得
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为房屋买卖合同
B.契税的征税对象为房屋赠与合同
C.契税的征税对象为房屋租赁合同
D.契税的征税对象为房屋抵押合同
10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象为所有车辆
B.车辆购置税的征税对象为购置的新车
C.车辆购置税的征税对象为二手车辆
D.车辆购置税的征税对象为进口车辆
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
E.出租不动产
2.企业下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的有：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买设备支付的增值税
D.购买办公用品支付的增值税
E.购买无形资产支付的增值税
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.法人企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
E.个体工商户
4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：
A.工资、薪金支出
B.劳动保护支出
C.财产损失
D.捐赠支出
E.资产折旧
5.下列属于增值税纳税义务发生时间的情形有：
A.销售货物或者提供应税劳务的当天
B.收到预收款当天
C.发票开具当天
D.货物发出当天
E.货物交付当天
6.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有：
A.房产原值
B.房产评估值
C.房产租金
D.房产交易价格
E.房产折余价值
7.土地增值税的计税依据包括：
A.土地转让收入
B.土地开发成本
C.土地购置成本
D.土地增值额
E.土地增值率
8.下列关于印花税的说法，正确的有：
A.对合同进行印花税贴花
B.对凭证进行印花税贴花
C.对权利、许可证照进行印花税贴花
D.对财产转移书据进行印花税贴花
E.对租赁合同进行印花税贴花
9.个人所得税的征税范围包括：
A.工资、薪金所得
B.稿酬所得
C.财产转让所得
D.经营所得
E.利息、股息、红利所得
10.下列关于契税的说法，正确的有：
A.对房屋买卖合同征收契税
B.对房屋赠与合同征收契税
C.对房屋租赁合同征收契税
D.对房屋抵押合同征收契税
E.对土地使用权转让合同征收契税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（）
2.企业购买自用设备支付的增值税可以抵扣进项税额。（）
3.个人所得税的纳税义务人仅包括中国境内居民个人。（）
4.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）
5.房产税的征税对象仅限于经营性房产。（）
6.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让。（）
7.印花税的征税对象是合同或具有合同性质