2025年税法考试重要考点汇总及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在下列哪个税种中抵扣？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业实际发生的与取得收入无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率
C.税法规定的稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率
D.税法规定的特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率
5.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产原值是指纳税人按照国家规定，在购置、建造、翻建、扩建、改建、装修房产过程中实际发生的支出
C.房产原值包括购置、建造、翻建、扩建、改建、装修房产过程中发生的税金
D.房产原值不包括购置、建造、翻建、扩建、改建、装修房产过程中发生的贷款利息
6.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是：
A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积
B.土地面积是指纳税人实际使用的土地面积
C.土地面积包括土地使用权的出让面积
D.土地面积不包括土地使用权的出让面积
7.下列关于车船税的计税依据，说法错误的是：
A.车船税的计税依据为车船的登记数量
B.登记数量是指纳税人实际拥有的车船数量
C.登记数量包括临时登记的车船数量
D.登记数量不包括临时登记的车船数量
8.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是：
A.印花税的征税范围包括各类合同、凭证
B.印花税的征税范围包括各类权利、许可证照
C.印花税的征税范围不包括各类账簿、报表
D.印花税的征税范围不包括各类发票
9.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：
A.契税的计税依据为纳税人承受土地、房屋权属转移所应支付的价格
B.价格包括成交价格、评估价格、市场价格等
C.契税的计税依据不包括土地增值税
D.契税的计税依据不包括房产税
10.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是：
A.资源税的计税依据为资源产品的销售数量
B.销售数量是指纳税人实际销售资源产品的数量
C.销售数量不包括自用资源产品的数量
D.销售数量不包括资源产品的加工、生产数量
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.个体工商户
B.小型微利企业
C.个人
D.一般纳税人
E.小规模纳税人
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.工资、薪金支出
B.劳动保险支出
C.职工福利费支出
D.利息支出
E.资产损失
3.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.税法规定的专项附加扣除
B.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除
C.税法规定的住房贷款利息专项附加扣除
D.税法规定的赡养老人专项附加扣除
E.税法规定的住房租金专项附加扣除
4.房产税的税率一般采用以下哪些形式？
A.比例税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.超额递减税率
E.按面积计税
5.城镇土地使用税的减免税优惠包括哪些？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.教育机构自用的土地
C.公益性事业单位自用的土地
D.国家重点扶持的能源、交通、水利等基础设施用地
E.企业自用的土地
6.车船税的减免税优惠包括哪些？
A.军事、警用、特种车船
B.教育机构、科研单位使用的车船
C.从事农村客运、城市公共交通的车辆
D.轻型车船
E.大型车船
7.印花税的减免税优惠包括哪些？
A.国家法律、法规规定免征印花税的凭证
B.国家机关、人民团体、军队使用的凭证
C.教育机构、科研单位使用的凭证
D.金融机构使用的凭证
E.个人使用的凭证
8.契税的减免税优惠包括哪些？
A.国家机关、人民团体、军队承受土地、房屋权属的
B.应税土地、房屋权属的承受人因不可抗力灭失，重新承受土地、房屋权属的
C.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的