2025年税法考试重点频率分析及试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品收入
B.提供劳务收入
C.财产转让收入
D.非经常性损益
2.以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
B.小规模纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法
C.一般纳税人不得采用简易计税方法
D.增值税纳税人可以同时享受简易计税方法和一般计税方法
3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得在税前扣除？
A.工资、薪金支出
B.职工福利支出
C.财产损失
D.按规定提取的固定资产折旧
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.遗产继承所得
5.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：
A.税收优惠政策仅适用于特定行业或企业
B.税收优惠政策可以降低企业的税负
C.税收优惠政策由税务机关根据企业实际情况自行确定
D.税收优惠政策对企业不具有约束力
6.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：
A.税务机关依法对纳税人进行税务登记
B.纳税人可以自行选择纳税申报方式
C.税务机关可以依法对纳税人进行税务审计
D.纳税人不得对税务机关的征税行为提出异议
7.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪项不属于印花税的征税范围？
A.财产转让合同
B.股权转让合同
C.贷款合同
D.财产租赁合同
8.以下关于税收保全和强制执行的说法，正确的是：
A.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施
B.纳税人可以自行决定是否采取税收保全措施
C.税务机关不得对纳税人采取强制执行措施
D.纳税人可以要求税务机关解除税收保全措施
9.根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，以下哪项不属于城市维护建设税的计税依据？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
10.以下关于税收违法行为的说法，正确的是：
A.税收违法行为包括偷税、欠税、骗税、抗税等
B.税收违法行为可以由税务机关依法查处
C.税收违法行为不涉及刑事责任
D.税收违法行为不受法律保护
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.税收优惠政策
2.增值税的税率分为以下哪些档次？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.20%
3.个人所得税的税率分为以下哪些档次？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
4.税收优惠政策包括以下哪些形式？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收退税
D.税收延期缴纳
E.税收延期征收
5.税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？
A.税务登记
B.税务审计
C.税收保全
D.税收强制执行
E.税收处罚
6.印花税的征税范围包括以下哪些合同或凭证？
A.财产转让合同
B.股权转让合同
C.贷款合同
D.财产租赁合同
E.技术转让合同
7.税收保全措施包括以下哪些？
A.查封
B.责令提供纳税担保
C.责令提供财产报告
D.暂扣商品、货物或其他财产
E.暂停出口退税
8.税收强制执行措施包括以下哪些？
A.扣缴税款
B.拍卖财产
C.变现财产
D.强制划拨存款
E.强制转让股权
9.城市维护建设税的计税依据包括以下哪些税种？
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.房产税
E.土地增值税
10.税收违法行为的法律责任包括以下哪些？
A.税收罚款
B.税收滞纳金
C.罚款
D.刑事责任
E.行政责任
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后次年的5月31日前。（）
2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以享受简易计税方法。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应税所得额的增加而调整。（）
4.税收优惠政策适用于所有纳税人和所有行业。（）
5.纳税人可以在任何时间向税务机关申请退税。（）
6.税务机关可以对任何纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅。（）
7.印花税的税率是按照合同金额的一定比例计算的。（）
8.税收保全措施只能在纳税人有逃避纳税义务行为时才能采取。（）
9.税收强制执行措施的实施，不需要经过纳税人的同意。（）
10.税收违法行为一旦被发现