2025年税法考试重点课程试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购进固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？
A.购入时未取得增值税专用发票
B.购入时取得增值税普通发票
C.购入时取得增值税专用发票
D.购入时取得其他相关凭证
3.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：
A.购买原材料
B.支付运输费用
C.支付工资
D.支付水电费
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额
B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额
C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
D.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的计税依据是个人取得的全部收入
B.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额
C.个人所得税的计税依据是个人取得的全部收入减去成本、费用、税金
D.个人所得税的计税依据是个人取得的全部收入减去免税收入
6.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的所有权人
B.房产税的征税对象是房产的租赁权人
C.房产税的征税对象是房产的占有权人
D.房产税的征税对象是房产的使用权人
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地的所有权人
B.土地增值税的征税对象是土地的租赁权人
C.土地增值税的征税对象是土地的占有权人
D.土地增值税的征税对象是土地的使用权人
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象是合同、凭证的签订人
B.印花税的征税对象是合同、凭证的保管人
C.印花税的征税对象是合同、凭证的持有人
D.印花税的征税对象是合同、凭证的受益人
9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权人
B.车辆购置税的征税对象是车辆的租赁权人
C.车辆购置税的征税对象是车辆的使用权人
D.车辆购置税的征税对象是车辆的占有权人
10.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象是房屋的所有权人
B.契税的征税对象是房屋的租赁权人
C.契税的征税对象是房屋的占有权人
D.契税的征税对象是房屋的使用权人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.提供交通运输服务
E.出口货物
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料发生的进项税额
B.支付运费发生的进项税额
C.支付工资发生的进项税额
D.购买固定资产发生的进项税额
E.购买无形资产发生的进项税额
3.企业在缴纳企业所得税时，可以税前扣除的项目包括：
A.生产经营成本
B.职工工资及福利费
C.投资收益
D.利息支出
E.捐赠支出
4.个人所得税的征税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对外投资收益
D.财产转让所得
E.特许权使用费所得
5.以下哪些属于房产税的征税范围？
A.工业房产
B.商业房产
C.居住房产
D.非经营性房产
E.国家机关房产
6.土地增值税的征税范围包括：
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权赠与
7.印花税的征税范围包括：
A.经济合同
B.产权转移书据
C.财产租赁合同
D.股权转让协议
E.贷款合同
8.车辆购置税的征税范围包括：
A.摩托车
B.汽车及其挂车
C.拖拉机
D.轮式专用机械
E.手推车
9.以下哪些情况下，企业可以享受增值税减免税政策？
A.小规模纳税人
B.高新技术企业
C.复退军人就业企业
D.社会福利企业
E.残疾人就业企业
10.以下哪些情况下，个人可以享受个人所得税减免税政策？
A.残疾人
B.退役军人的安置费
C.生育津贴
D.离退休人员的退休金
E.特殊工种岗位津贴
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
2.企业购进的固定资产，其进项税额可以在当期全部抵扣。（）
3.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）
4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）
5.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）
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