2025年税法考试重点复习试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业购买一台设备，支付增值税10万元，该设备进项税额为多少？
A.10万元
B.9.9万元
C.9.8万元
D.10.2万元
3.个人转让住房，下列哪种情况可以免征个人所得税？
A.转让住房满5年
B.转让住房满3年
C.转让住房满2年
D.转让住房满1年
4.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用可以在税前扣除？
A.董事长的工资
B.董事会会费
C.员工培训费用
D.董事长的差旅费
5.下列哪种情况不属于营业税的征税范围？
A.销售无形资产
B.销售不动产
C.提供有形动产租赁服务
D.提供金融、保险服务
6.企业购买原材料，支付增值税5万元，该原材料进项税额为多少？
A.5万元
B.4.8万元
C.4.9万元
D.5.2万元
7.下列哪种情况不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资本利得所得
8.企业在计算增值税时，下列哪种情况可以抵扣进项税额？
A.购买原材料
B.购买设备
C.购买无形资产
D.购买不动产
9.下列哪种情况不属于企业所得税的征税范围？
A.利息收入
B.股息收入
C.股票转让所得
D.房屋出租所得
10.企业在计算增值税时，下列哪种情况不属于应税服务？
A.提供餐饮服务
B.提供住宿服务
C.提供物流服务
D.提供咨询服务
二、多项选择题（每题2分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？
A.董事会会费
B.员工培训费用
C.董事长的工资
D.董事长的差旅费
3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.资本利得所得
4.下列哪些情况可以免征个人所得税？
A.转让住房满5年
B.转让住房满3年
C.转让住房满2年
D.转让住房满1年
5.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售无形资产
B.销售不动产
C.提供有形动产租赁服务
D.提供金融、保险服务
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供交通运输服务
2.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.业务招待费用
D.董事长薪酬
E.职工福利费用
3.个人所得税的征税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.以下哪些情况可以享受营业税减免？
A.国家重点扶持的公共基础设施项目
B.教育机构提供的学历教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.文化体育单位提供的体育服务
E.纳税人兼营免税项目的，应当分别核算免税项目的营业额
5.企业在计算增值税时，以下哪些情况可以抵扣进项税额？
A.购买原材料
B.购买设备
C.购买不动产
D.购买无形资产
E.购买用于简易计税方法的货物
6.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.加计扣除
B.减计收入
C.加计摊销
D.减计成本
E.加计费用
7.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.子女教育
D.继续教育
E.医疗保健
8.以下哪些属于增值税的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
E.13%征收率
9.以下哪些属于营业税的应税行为？
A.销售不动产
B.提供建筑服务
C.提供金融保险服务
D.提供文化体育服务
E.提供教育医疗服务
10.以下哪些属于企业所得税的纳税申报期限？
A.每季度申报
B.每半年申报
C.每年申报
D.每月申报
E.按次申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业购进固定资产的进项税额可以在计算增值税时抵扣。（）
3.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
4.企业发生的业务招待费用，可以在计算企业所得税时全额扣除。（）
5.营业税的纳税人是指在中国境