2025年税法考试重点回顾试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项属于税务机关的职权？
A.依法征收税款
B.审批税务登记
C.进行税务检查
D.以上都是
2.以下哪个不是增值税的纳税义务人？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位
B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位
C.转让无形资产的单位
D.出租不动产的个人
3.按照税法规定，下列哪个属于应税消费品的征税范围？
A.自行车
B.耕地
C.房屋
D.纳税人自用的小汽车
4.企业因下列哪项原因发生的损失，可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.股东会决议解散公司
B.不可抗力导致的生产中断
C.公司为改善管理进行的重组
D.企业合并、分立产生的债务重组损失
5.按照个人所得税法规定，以下哪项不属于工资、薪金所得？
A.从事工资、薪金性质的劳动所得
B.股息、红利所得
C.一次性奖金所得
D.实物报酬所得
6.根据企业所得税法规定，以下哪个属于企业的公益性捐赠支出？
A.向贫困地区提供物资捐赠
B.用于企业内部员工福利的支出
C.向企业所在地的社区提供公共设施建设
D.用于购买企业自用设备的支出
7.根据契税法规定，以下哪种情况下需要缴纳契税？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋抵押
D.房屋出租
8.根据关税法规定，以下哪个不属于关税的完税价格？
A.货物成交价格
B.货物运抵境内输入地点起卸前的运输费用
C.保险费
D.货物在境内的销售费用
9.按照环境保护税法规定，以下哪种污染物排放需要缴纳环境保护税？
A.废气
B.废水
C.固体废物
D.以上都是
10.根据车辆购置税法规定，以下哪种情况不需要缴纳车辆购置税？
A.个人购买自用车辆
B.企业购买自用车辆
C.转让已经缴纳车辆购置税的车辆
D.外国驻华使领馆购买自用车辆
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的纳税人？
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位
B.在中华人民共和国境内提供应税服务的单位和个人
C.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位
D.在中华人民共和国境内转让无形资产的单位和个人
2.企业所得税法规定的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.按照规定实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
B.因特殊原因发生的损失，经税务机关审批后扣除
C.税收滞纳金
D.企业在合理期限内发生的公益性捐赠支出
3.个人所得税法规定的下列哪些收入属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得
4.企业所得税法规定的下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.购买固定资产的支出
B.非广告性赞助支出
C.因违反法律法规而支付的罚款
D.因发生意外事故而造成的直接经济损失
5.契税法规定的纳税人包括以下哪些？
A.购买土地使用权或者房屋的纳税人
B.受赠人
C.继承人
D.以房屋抵债的债权人
6.根据关税法，以下哪些情况下的进口货物需要缴纳关税？
A.货物从境外运抵中华人民共和国境内
B.货物由境外运往境内，但未实际进入境内
C.货物在境外已经纳税，但再次运往境内
D.货物在境内加工后，再出口到境外
7.环境保护税法规定的纳税义务人包括以下哪些？
A.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者
B.从事环境保护工程的企业
C.接受委托处理污染物的单位
D.向污染治理设施排放应税污染物的单位
8.车辆购置税法规定的征税范围包括以下哪些车辆？
A.自用车辆
B.非自用车辆
C.进口车辆
D.出口车辆
9.以下哪些情况属于企业重组？
A.企业合并
B.企业分立
C.企业改制
D.企业清算
10.以下哪些属于税法规定的税收优惠政策？
A.减免税额
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收减免
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税务机关有权对纳税人的财务、会计资料进行查阅、复制和封存。（）
2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。（）
4.企业所得税的纳税期限为年度，按月或者按季预缴。（）
5.契税的纳税人仅限于在我国境内购买房屋的个人。（）
6.关税的完税价格包括货物的成交价格、运费、保险费以及货物运抵境内输入地点起卸前的其他费用。（