2025年税法考试重点回顾试题及答案分享
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.购买固定资产支出
B.工资薪金支出
C.税收滞纳金
D.合理的交际应酬费
3.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？
A.上年度应税销售额超过500万元
B.会计制度健全
C.信用等级良好
D.具有独立法人资格
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.工资薪金所得按月计算纳税
B.劳务报酬所得按次计算纳税
C.财产转让所得按年计算纳税
D.以上说法均正确
5.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.出租房屋
D.销售自产货物
6.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
B.企业应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金
C.企业应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金、损失
D.以上说法均正确
7.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？
A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票可以由小规模纳税人领购使用
C.增值税专用发票可以由个体工商户领购使用
D.以上说法均正确
8.下列关于企业所得税预缴的说法，正确的是？
A.企业应按月预缴企业所得税
B.企业应按季预缴企业所得税
C.企业应按年度预缴企业所得税
D.以上说法均正确
9.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是？
A.个人所得税纳税申报实行按月申报
B.个人所得税纳税申报实行按季申报
C.个人所得税纳税申报实行按年度申报
D.以上说法均正确
10.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是？
A.营业税改征增值税后，增值税纳税人可以抵扣进项税额
B.营业税改征增值税后，增值税纳税人不再缴纳营业税
C.营业税改征增值税后，增值税纳税人不再缴纳企业所得税
D.以上说法均正确
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些支出可以在计算过程中抵扣？
A.购买原材料发生的进项税额
B.支付给供应商的运费
C.用于生产经营的固定资产折旧
D.采购货物发生的运输保险费用
2.下列哪些情形可以享受企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.集成电路设计企业
D.软件开发企业
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
4.增值税一般纳税人应具备哪些条件？
A.独立法人资格
B.会计制度健全
C.税收信用等级良好
D.上年度应税销售额超过500万元
5.企业在缴纳企业所得税时，可以扣除哪些费用？
A.合理的工资薪金支出
B.税收滞纳金
C.研发费用
D.办公费用
6.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.出租房屋
D.销售自产货物
7.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.成本
C.费用
D.损失
8.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
9.增值税专用发票的联次包括哪些？
A.发票联
B.折扣联
C.付款联
D.收款联
10.下列哪些属于营业税改征增值税的影响？
A.降低企业税负
B.促进产业升级
C.提高税收征管效率
D.增加税收收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人。（）
2.个人所得税的征收范围仅限于居民个人取得的收入。（）
3.企业在计算企业所得税时，可以将所有支出全额扣除。（）
4.营业税的纳税人必须具备独立法人资格。（）
5.增值税专用发票的取得必须与实际交易相符。（）
6.个人所得税的申报方式可以是按次申报或按年申报。（）
7.企业在享受企业所得税优惠政策时，不需要履行特定的手续。（）
8.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。（）
9.企业所得税的预缴期限为每个季度结束后15日内。（）
10.营业税改征增值税后，企业不再需要缴纳营业税。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收管理上的主要区别。
2.说明企业所得税中常见的税收优惠政策及其适用条件。
3.列举个人所得税中常见的几