2025年税法考试计算题试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进原材料支付的增值税进项税额，应计入哪个科目？
A.费用
B.成本
C.资产
D.负债
3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.财务收入
C.资产转让收入
D.捐赠收入
4.企业实际发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。
A.正确
B.错误
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.36%
6.企业购进固定资产支付的增值税进项税额，应计入哪个科目？
A.费用
B.成本
C.资产
D.负债
7.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外所得
C.捐赠收入
D.投资收益
8.企业购进小轿车支付的增值税进项税额，应计入哪个科目？
A.费用
B.成本
C.资产
D.负债
9.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
10.企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。
A.正确
B.错误
二、多项选择题（每题2分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进原材料支付的增值税进项税额，可以抵扣哪些税额？
A.销售货物应纳税额
B.提供加工修理修配劳务应纳税额
C.出口货物应纳税额
D.转让无形资产应纳税额
3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.财务收入
C.资产转让收入
D.捐赠收入
4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外所得
C.捐赠收入
D.投资收益
5.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.36%
三、判断题（每题2分，共5题）
1.企业购进原材料支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额。（）
2.企业实际发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）
3.企业购进固定资产支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额。（）
4.企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）
5.企业购进小轿车支付的增值税进项税额，可以抵扣销项税额。（）
四、计算题（每题5分，共10分）
1.某企业2025年1月销售货物100万元，购进原材料60万元，购进固定资产30万元，购进小轿车10万元。该企业1月份应纳增值税是多少？
2.某企业2025年1月实现销售收入200万元，财务收入50万元，资产转让收入30万元，捐赠收入10万元。该企业1月份应纳企业所得税是多少？
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让无形资产
2.企业购进原材料支付的增值税进项税额，可以抵扣哪些税额？
A.销售货物应纳税额
B.提供加工修理修配劳务应纳税额
C.出口货物应纳税额
D.转让无形资产应纳税额
E.购进固定资产应纳税额
3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.财务收入
C.资产转让收入
D.捐赠收入
E.资产处置收入
4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.境外所得
C.捐赠收入
D.投资收益
E.政府补助
5.下列哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.36%
6.企业购进固定资产支付的增值税进项税额，应计入哪个科目？
A.费用
B.成本
C.资产
D.负债
E.所有者权益
7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.企业
B.行政事业单位
C.个体工商户
D.外国企业
E.个人
8.企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除的情形包括哪些？
A.广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分
B.广告费超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予结转以后纳税年度扣除
C.广告费用于产品推广的
D.广告费用于企业形象宣传的
E.广告费用于内部管理活动的
9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息费用
B.残疾人员工资
C.职工福利费
D.广告费
E.税收滞纳金
10.下列哪些属于增值税的征收管理措施？
A.