2025年税法考试要点注意试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.生产企业
B.商业企业
C.个体工商户
D.非营利组织
2.企业购入固定资产发生的进项税额，下列说法正确的是：
A.纳税人取得增值税专用发票后，应立即抵扣
B.纳税人取得增值税专用发票后，次月抵扣
C.纳税人取得增值税专用发票后，次季度抵扣
D.纳税人取得增值税专用发票后，次年抵扣
3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.营业收入
B.营业外收入
C.费用支出
D.捐赠支出
4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料
B.购买机器设备
C.购买办公用品
D.购买固定资产
5.下列哪项不属于增值税一般纳税人的纳税义务？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.营业外支出
B.工资薪金支出
C.税收滞纳金
D.财产保险费
7.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的特点？
A.纳税人销售额不超过规定标准
B.纳税人不得抵扣进项税额
C.纳税人实行简易计税方法
D.纳税人可以享受增值税优惠政策
8.下列哪项不属于企业所得税的纳税年度？
A.日历年度
B.财政年度
C.会计年度
D.指定年度
9.企业发生的下列费用中，不属于增值税销项税额的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.出售无形资产
10.下列哪项不属于增值税一般纳税人的纳税期限？
A.每月
B.每季度
C.每年
D.根据实际情况自行确定
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些项目可以作为进项税额抵扣？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买办公用品支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.营业收入
B.财务收入
C.营业外收入
D.非经常性收入
3.企业在下列哪些情况下可以享受增值税减免税政策？
A.纳税人销售额不超过规定标准
B.纳税人从事国家鼓励发展的项目
C.纳税人从事国家限制发展的项目
D.纳税人从事国际运输服务
4.下列哪些属于增值税一般纳税人的权利？
A.可以抵扣进项税额
B.可以享受增值税优惠政策
C.可以自行开具增值税专用发票
D.可以自行选择纳税期限
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资薪金支出
B.财产保险费支出
C.税收滞纳金支出
D.业务招待费支出
6.下列哪些属于增值税小规模纳税人的特点？
A.纳税人销售额不超过规定标准
B.纳税人不得抵扣进项税额
C.纳税人实行简易计税方法
D.纳税人可以享受增值税优惠政策
7.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税减免税政策？
A.企业从事国家鼓励发展的项目
B.企业从事国家限制发展的项目
C.企业进行技术改造
D.企业进行环境保护
8.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.出售无形资产
9.企业在下列哪些情况下需要缴纳增值税？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.出售无形资产
10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.非营利组织
D.个人
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（√）
2.企业购入固定资产发生的进项税额，可以在当期直接抵扣。（×）
3.企业发生的捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（×）
4.增值税小规模纳税人可以享受增值税优惠政策，但不得抵扣进项税额。（√）
5.企业所得税的纳税年度可以是日历年度、会计年度或者根据实际情况自行确定。（√）
6.增值税一般纳税人的纳税期限可以由纳税人自行选择，但不得随意变更。（√）
7.企业在计算增值税应纳税额时，销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物都需要缴纳增值税。（√）
8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，所有支出都可以在税前扣除。（×）
9.增值税专用发票可以作为计算增值税进项税额抵扣的合法凭证。（√）
10.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、非营利组织和个人。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
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