2025年税法考试要点与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的税率，哪个说法是正确的？
A.法定税率为25%，优惠税率为10%
B.法定税率为15%，优惠税率为20%
C.法定税率为25%，优惠税率为15%
D.法定税率为20%，优惠税率为10%
3.下列哪个不属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.销售不动产
C.销售自产自用产品
D.销售政府储备物资
4.下列关于个人所得税的税率，哪个说法是正确的？
A.级距累进税率，最高税率为45%
B.级距累进税率，最高税率为30%
C.固定税率，税率为10%
D.级距累进税率，最高税率为25%
5.下列哪个不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.出租收入
C.资产转让收入
D.资产减值损失
6.下列关于增值税发票的管理，哪个说法是正确的？
A.增值税专用发票只能用于增值税一般纳税人之间的交易
B.增值税普通发票只能用于增值税小规模纳税人之间的交易
C.增值税普通发票可以用于增值税一般纳税人之间的交易
D.增值税专用发票可以用于增值税小规模纳税人之间的交易
7.下列关于土地增值税的税率，哪个说法是正确的？
A.级距累进税率，最高税率为60%
B.级距累进税率，最高税率为40%
C.固定税率，税率为30%
D.级距累进税率，最高税率为20%
8.下列关于房产税的征税对象，哪个说法是正确的？
A.房屋所有权
B.房屋使用权
C.房屋租赁权
D.房屋抵押权
9.下列关于城镇土地使用税的税率，哪个说法是正确的？
A.固定税率，税率为0.5%
B.级距累进税率，最高税率为1%
C.固定税率，税率为1%
D.级距累进税率，最高税率为0.5%
10.下列关于资源税的税率，哪个说法是正确的？
A.固定税率，税率为2%
B.级距累进税率，最高税率为5%
C.固定税率，税率为5%
D.级距累进税率，最高税率为2%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.资产净额
2.以下哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出租不动产
D.出租无形资产
E.销售不动产
3.个人所得税的征收方式有哪些？
A.按月预扣预缴
B.按年汇算清缴
C.按次代扣代缴
D.按月代扣代缴
E.按年代扣代缴
4.以下哪些属于增值税的纳税义务人？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.非增值税纳税人
D.特许经营纳税人
E.外国企业
5.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.应纳税所得额
B.营业成本
C.营业外支出
D.资产损失
E.资产折旧
6.以下哪些属于土地增值税的应税行为？
A.转让土地使用权
B.转让地上建筑物及其附属设施
C.出租土地使用权
D.出租地上建筑物及其附属设施
E.出让土地使用权
7.以下哪些属于房产税的征税范围？
A.个人自有自住的房屋
B.企业自用房屋
C.房地产开发企业的开发产品
D.房地产经纪机构提供的经纪服务
E.房地产企业出租的房屋
8.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.水资源
C.环保资源
D.地热资源
E.生物资源
9.以下哪些属于增值税发票的用途？
A.证明交易发生
B.证明交易价格
C.证明交易合法性
D.证明交易税额
E.证明交易对方身份
10.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收缓缴
E.税收优惠税率
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）
2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内取得的全部收入减去全部支出后的余额。（√）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）
4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具专用发票。（√）
5.企业在计算土地增值税时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等。（×）
6.房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房产的原值。（√）
7.资源税的税率是根据资源的种类和开采难度确定的，不同资源税率不同。（√）
8.个人所得税的预扣预缴制度