2025年税法考试落点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业2019年购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2020年该企业因故将该设备出售，售价为30万元。不考虑其他因素，该企业2020年应计提的折旧额为：
A.10万元
B.15万元
C.20万元
D.25万元
3.某企业2020年1月取得应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2020年应缴纳的企业所得税为：
A.25万元
B.20万元
C.30万元
D.15万元
4.下列哪项属于增值税的价外费用？
A.税法规定的代收代付款项
B.增值税专用发票开具费用
C.运输费用
D.包装物租金
5.某企业2020年1月购入原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品一批，取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。则该企业当月应纳增值税为：
A.13万元
B.10万元
C.7万元
D.3万元
6.某企业2020年1月取得应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为15%，同时该企业享受减半征收企业所得税的优惠政策。则该企业2020年应缴纳的企业所得税为：
A.30万元
B.25万元
C.20万元
D.15万元
7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
8.某个人2020年取得工资、薪金所得30万元，适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为2520元。则该个人2020年应缴纳的个人所得税为：
A.32400元
B.30720元
C.31200元
D.31800元
9.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.纳税人销售自产的农产品
C.纳税人销售自产的矿产品
D.纳税人销售自产的电力产品
10.某企业2020年取得应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，同时该企业享受减半征收企业所得税的优惠政策。则该企业2020年应缴纳的企业所得税为：
A.75万元
B.100万元
C.125万元
D.150万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.转让土地使用权
D.出售无形资产
E.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？
A.购买固定资产发生的支出
B.支付给员工的工资、薪金
C.用于研究开发的费用
D.不得税前扣除的罚款
E.用于广告和宣传的费用
3.个人所得税的征税范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
E.股息、红利所得
4.以下哪些情形下，企业可以享受增值税的税收优惠？
A.出口货物
B.提供教育服务
C.提供医疗服务
D.提供研发服务
E.购买节能减排设备
5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以税前扣除？
A.银行贷款利息
B.拆迁补偿费
C.捐赠支出
D.职工福利费
E.营业外支出
6.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
A.加计扣除的研发费用
B.资产减值损失
C.资产转让收益
D.无形资产摊销
E.应纳税所得额的计算
7.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.比例税率
E.特定税率
8.以下哪些属于增值税的价外费用？
A.运输费用
B.包装物租金
C.手续费
D.代收代付款项
E.增值税专用发票开具费用
9.企业在享受减半征收企业所得税的优惠政策时，需要注意哪些问题？
A.减半征收的时间
B.减半征收的比例
C.减半征收的适用条件
D.减半征收的申报程序
E.减半征收的会计处理
10.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.赡养老人支出
B.职业教育支出
C.房屋贷款利息支出
D.医疗保险支出
E.赡养子女支出
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费等各个环节的增值额征收的一种流转税。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而调整。（）
4.企业在享受企业所得税的税收优惠时，可以同时享受多个优惠政策。（）
5.增值税专用发票是纳税人进行增值税抵