2025年税法考试考生必读试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税务登记
B.税务审计
C.税务处罚
D.税务调查
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
C.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业实际发生的与取得收入无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率，最高税率45%
B.劳务报酬所得适用超额累进税率，最高税率45%
C.特许权使用费所得适用超额累进税率，最高税率45%
D.稿酬所得适用超额累进税率，最高税率45%
5.下列关于土地增值税的规定，说法错误的是：
A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%
D.土地增值税的减免税政策有：纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
6.下列关于车辆购置税的规定，说法正确的是：
A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人
B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格
C.车辆购置税的税率分为两档，分别为10%和20%
D.车辆购置税的减免税政策有：残疾人购置的残疾人机动轮椅车，免征车辆购置税
7.下列关于印花税的规定，说法正确的是：
A.印花税的纳税人是在我国境内设立、领受应税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据为应税凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的减免税政策有：对国家机关、事业单位、社会团体、军事单位等单位签订的合同免征印花税
8.下列关于契税的规定，说法正确的是：
A.契税的纳税人是在我国境内购买、承受房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据为房屋权属转移的成交价格
C.契税的税率分为比例税率和定额税率
D.契税的减免税政策有：对购买首套住房的家庭，减半征收契税
9.下列关于房产税的规定，说法正确的是：
A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据为房产的计税价值
C.房产税的税率分为比例税率和定额税率
D.房产税的减免税政策有：对个人拥有的非营业用房产，免征房产税
10.下列关于城镇土地使用税的规定，说法正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积
C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率
D.城镇土地使用税的减免税政策有：对国家机关、事业单位、社会团体、军事单位等单位使用的土地，免征城镇土地使用税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.税务机关在税收征收管理中，可以采取以下哪些措施？
A.税务登记
B.税务审计
C.税务调查
D.税务处罚
E.税收保全
2.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.进口货物
E.转让不动产
3.企业所得税的计税依据中，下列哪些属于税前扣除项目？
A.职工工资及福利费
B.所得税
C.捐赠支出
D.工资薪金支出
E.财产保险费
4.个人所得税的税率适用范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬所得
E.利息、股息、红利所得
5.土地增值税的减免税政策中，哪些情况可以免征或减征土地增值税？
A.纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
B.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的
C.纳税人因不可抗力造成损失，依法减免税款的
D.纳税人因国家政策调整需要搬迁，依法减免税款的
E.纳税人将自用住房出租，依法减免税款的
6.车辆购置税的计税依据包括哪些？
A.车辆的购买价格
B.车辆的运输费用
C.车辆的购置成本
D.车辆的保险费用
E.车辆的登记费用
7.印花税的计税依据通常包括哪些？
A.合同金额
B.票据金额
C.财产评估价值
D.