2025年税法考试考点明细与试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.按规定提取的职工福利费
B.用于购置固定资产的支出
C.用于研发新技术、新产品、新工艺发生的费用
D.用于购买无形资产的支出
3.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，下列说法正确的是？
A.全额免税
B.免征个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.按正常税率征收个人所得税
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得税的纳税义务人仅限于企业
B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额
C.企业所得税的税率统一为25%
D.企业所得税的征税对象是企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额
5.下列哪项属于增值税的价外费用？
A.纳税人收取的手续费
B.纳税人代垫的运费
C.纳税人支付的保险费
D.纳税人支付的代收代付款项
6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？
A.销售货物，为货物交付的当天
B.提供加工修理修配劳务，为收到预收款的当天
C.销售不动产，为不动产交付的当天
D.出口货物，为货物报关出口的当天
7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得
B.个人所得税的税率统一为10%
C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得总额
D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴
8.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得税的纳税义务人仅限于企业
B.企业所得税的计税依据是企业的收入总额
C.企业所得税的税率统一为25%
D.企业所得税的征税对象是企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额
9.下列关于增值税的说法，正确的是？
A.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产等
B.增值税的税率分为13%、9%、6%和0%
C.增值税的计税依据是销售额
D.增值税的征收方式为源泉扣缴
10.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得
B.个人所得税的税率统一为10%
C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得总额
D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售农产品
B.出口货物
C.提供建筑安装工程服务
D.出租无形资产
E.销售自用不动产
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.收入总额
B.费用
C.成本
D.税金
E.准予扣除的捐赠
3.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.非营利性组织从事社会公益活动的所得
C.国债利息收入
D.出口货物
E.国际运输收入
5.企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.按规定提取的职工教育经费
B.用于研究开发新技术、新产品、新工艺的费用
C.按规定提取的职工福利费
D.用于购置固定资产的支出
E.用于购买无形资产的支出
6.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
7.企业所得税的税率包括哪些？
A.25%
B.15%
C.20%
D.10%
E.5%
8.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.纳税人收取的手续费
B.纳税人代垫的运费
C.纳税人支付的保险费
D.纳税人支付的代收代付款项
E.纳税人收取的包装物押金
9.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，符合下列哪些条件的可以免征个人所得税？
A.转让方为房屋所有人
B.房屋为自用房产
C.转让方为家庭唯一住房
D.转让方已满60周岁
E.房屋所有权已登记
10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.小型微利企业优惠
B.高新技术企业优惠
C.集成电路生产企业优惠
D.外商投资企业优惠
E.转让企业股权所得优惠
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（×）
2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户和外国企业。（×）
3.个人所得税的税率分为超额