2025年税法考试考点强化试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出售不动产
D.销售无形资产
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.工资薪金
B.税收滞纳金
C.职工福利费
D.利息费用
3.下列关于企业所得税的税率，表述错误的是：
A.法定税率为25%
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
4.下列关于个人所得税的税率，表述错误的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用比例税率
C.特许权使用费所得适用超额累进税率
D.利息、股息、红利所得适用比例税率
5.下列关于增值税专用发票的管理，表述错误的是：
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制
B.增值税专用发票应当按以下规定使用：发票联和抵扣联
C.增值税专用发票的领购实行实名制
D.增值税专用发票的保管期限为5年
6.下列关于增值税纳税义务发生时间，表述错误的是：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.销售无形资产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
C.销售不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
D.提供租赁服务，为收到预收款或者取得索取预收款凭据的当天
7.下列关于企业所得税的纳税地点，表述错误的是：
A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税
B.居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
C.居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税
8.下列关于个人所得税的纳税期限，表述错误的是：
A.工资、薪金所得，按月计征
B.劳务报酬所得，按次计征
C.特许权使用费所得，按次计征
D.利息、股息、红利所得，按年计征
9.下列关于增值税的税率，表述错误的是：
A.增值税基本税率为13%
B.增值税低税率分别为9%、6%
C.增值税零税率适用于出口货物
D.增值税免税项目包括农业生产者销售自产的农产品
10.下列关于企业所得税的税前扣除，表述错误的是：
A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
C.企业发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费等支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
C.中国境内的居民企业
D.中国境外的居民企业
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.出售不动产
3.个人所得税的税率形式包括：
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.混合税率
4.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？
A.发票内容真实、准确、完整
B.发票专用章齐全
C.发票代码和号码唯一
D.发票开具时限符合规定
5.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：
A.工资薪金
B.职工福利费
C.利息费用
D.税收滞纳金
6.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.销售自产农产品
B.出口货物
C.提供教育、医疗服务
D.销售房屋
7.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：
A.高