2025年税法考试考场应对试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2024年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？
A.75万元
B.100万元
C.125万元
D.150万元
3.个人所得税的计税依据是：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减去起征点
C.应纳税所得额减去专项扣除
D.应纳税所得额减去起征点和专项扣除
4.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为15%，增值税税率为13%，则该批货物的增值税应纳税额为多少万元？
A.13万元
B.15万元
C.18万元
D.20万元
5.某个体工商户2024年度应纳税所得额为50万元，适用个人所得税税率为30%，速算扣除数为2.5万元，则该个体工商户当年应缴纳的个人所得税为多少万元？
A.15万元
B.17.5万元
C.20万元
D.22.5万元
6.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.营业税纳税人
D.非营业税纳税人
7.某企业出口一批货物，海关核定的出口货物离岸价格为100万元，出口退税率10%，则该企业可享受的增值税出口退税额为多少万元？
A.10万元
B.20万元
C.30万元
D.40万元
8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的非货币性资产投资收益
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.营业外收入
9.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？
A.125万元
B.150万元
C.175万元
D.200万元
10.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.增值税普通发票
D.购货发票
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
2.增值税的计税方法包括：
A.销售额计税法
B.应税劳务计税法
C.购进扣税法
D.消费税计税法
3.个人所得税的征收方式有：
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.担保缴纳
4.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.投资抵免
B.税收减免
C.税收优惠
D.税收返还
6.个人所得税的扣除项目包括：
A.起征点
B.专项扣除
C.专项附加扣除
D.社会保险费
7.下列哪些属于增值税的进项税额？
A.购进原材料的增值税
B.购进固定资产的增值税
C.购进服务的增值税
D.购进无形资产的增值税
8.企业所得税的纳税申报期限包括：
A.每季度申报
B.每半年申报
C.每年申报
D.需要时申报
9.个人所得税的税收优惠政策适用范围包括：
A.居民个人
B.非居民个人
C.特定行业
D.特定地区
10.下列哪些属于增值税的免征项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.国债利息收入
C.国际运输服务
D.教育服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业所得税的税率为固定的25%。（）
3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）
4.凡在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业，均应缴纳增值税。（）
5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。（）
7.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的扣税凭证。（）
8.企业购买固定资产支付的增值税可以作为进项税额抵扣。（）
9.企业所得税的纳税申报应当在年度终了后5个月内完成。（）
10.个人所得税的源泉扣缴是指税务机关直接向纳税人支付税款。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收管理的基本原则。
2.请说明企业所得税的纳税申报程序。
3.简要介绍个人所得税的纳税期限和征收方式。
4.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明如何计算。
5.简述企业所得税的税收优惠政策对企业的影响。
6.请列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目，并说明其扣除标准。
试卷答案如下