2025年税法考试结束后的试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工
C.出口货物
D.转让土地使用权
2.按照增值税的计税方法，下列不属于简易计税方法的是（）。
A.直接计算方法
B.预征预缴方法
C.税负差额计算方法
D.扣除法计算方法
3.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2025年6月该企业将设备出售，取得含税售价为8.5万元。则该企业应纳增值税为（）万元。
A.0.35
B.0.15
C.0.3
D.0.5
4.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.企业
B.事业单位
C.个人独资企业
D.合伙企业
5.企业所得税的税率为（）。
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
6.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月购入一批原材料，取得增值税专用发票注明原材料价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该企业当月销售产品取得含税销售额为20万元。则该企业当月应纳增值税为（）万元。
A.0.35
B.0.15
C.0.3
D.0.5
7.下列各项中，不属于个人所得税的应税所得的是（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.非居民个人的来源于中国境内的所得
8.个人所得税的税率为（）。
A.3%至45%
B.5%至35%
C.10%至30%
D.15%至45%
9.某个人2025年取得工资、薪金所得6万元，取得稿酬所得2万元。该个人当年应纳个人所得税为（）元。
A.6750
B.7650
C.8550
D.9450
10.下列各项中，不属于资源税征税对象的是（）。
A.矿产资源
B.土地资源
C.森林资源
D.水资源
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括（）。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.准予抵扣增值税的纳税人
D.不征收增值税的纳税人
2.企业所得税的计税依据包括（）。
A.收入总额
B.扣除项目金额
C.所得额
D.应纳税所得额
3.个人所得税的征税范围包括（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
4.增值税的征收管理包括（）。
A.登记管理
B.征收管理
C.税款缴纳
D.税收优惠
5.企业所得税的优惠政策包括（）。
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收优惠
D.税收返还
6.个人所得税的申报方式包括（）。
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.税务机关调查申报
D.联网申报
7.资源税的计税依据包括（）。
A.税收定额
B.税收比例
C.资源产量
D.资源销售额
8.消费税的征税范围包括（）。
A.烟草制品
B.酒精饮料
C.化妆品
D.汽车轮胎
9.税务代理业务包括（）。
A.纳税申报代理
B.税收筹划
C.税收咨询
D.税收审计
10.税务行政救济包括（）。
A.税务行政复议
B.税务行政诉讼
C.税务行政赔偿
D.税务行政处罚
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人发生应税销售行为，无论收入是否实现，均应计算缴纳增值税。（）
2.企业所得税的计税基础是指企业按照税法规定计算应纳税所得额时，允许在计算所得额时扣除的支出。（）
3.个人所得税的纳税期限为年度，纳税人应在年度终了后规定的时间内自行申报纳税。（）
4.资源税的税额是固定的，不随资源产量或销售额的变化而变化。（）
5.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种，具体适用税率由国家税务总局确定。（）
6.税务代理机构可以接受纳税人的委托，代替纳税人进行税务登记、申报纳税等税务事宜。（）
7.税务行政复议的申请人是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的当事人。（）
8.税务行政诉讼的原告只能是税务机关，被告只能是纳税人和其他税务当事人。（）
9.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理避税或节税，降低纳税成本的行为。（）
10.税务行政赔偿是指税务机关及其工作人员在行使职权过程中侵犯公民、法人和其他组织的合法权益，依法应当给予赔偿的行政行为。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的税率结构及其适用范围。
2.解释企业所得税的纳税申报方式，并列举几种常见的申报方式。
3.说明