2025年税法考试经验积累试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.营业收入
B.利息收入
C.财产转让收入
D.捐赠收入
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.遗产继承所得
4.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，其投资额的多少可以按一定比例在计算应纳税所得额时抵免？
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
5.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.普通企业
D.外资企业
6.个人转让股权所得，按照下列哪个税率计算个人所得税？
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
7.根据我国《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？
A.购买股票
B.出售房产
C.购买汽车
D.签订劳动合同
8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.财产转让收入
C.国外捐赠收入
D.债务重组收入
9.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？
A.3%的征收率
B.5%的征收率
C.6%的征收率
D.10%的征收率
10.个人取得稿酬所得，按照下列哪个税率计算个人所得税？
A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人
C.事业单位
D.社会团体
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.遗产继承所得
4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？
A.高新技术企业税收优惠
B.转让企业所得税收优惠
C.环境保护税收优惠
D.节能节水税收优惠
5.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.购买股票
B.出售房产
C.购买汽车
D.签订劳动合同
三、判断题（每题2分，共5题）
1.企业所得税的纳税义务人包括个人和单位。（）
2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。（）
4.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业所得税优惠、转让企业所得税优惠等。（）
5.印花税的征税范围包括购买股票、出售房产、购买汽车等。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。
2.简述增值税的纳税人及其分类。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.国有企业
B.外资企业
C.个人独资企业
D.合作企业
E.个人
2.增值税的税率分为哪些类别？
A.基本税率
B.低税率
C.减税税率
D.免税税率
E.超额累进税率
3.个人所得税的应纳税所得额包括哪些项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产转让所得
4.企业所得税的优惠政策包括哪些？
A.研发费用加计扣除
B.投资于环境保护、节能节水项目
C.转让股权所得免征个人所得税
D.对高新技术企业实行15%的优惠税率
E.对西部地区实行税收优惠政策
5.增值税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收保全和强制执行
D.税收争议处理
E.税收检查
6.个人所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收保全和强制执行
D.税收争议处理
E.税收检查
7.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.基础设施建设投资
C.教育机构提供的教育服务
D.医疗机构提供的医疗服务
E.社会公益组织提供的公益服务
8.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国债利息收入
B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金
C.公积金
D.国家规定的其他免税收入
E.个人捐赠
9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纸质申报
B.电子申报
C.邮寄申报
D.代理申报
E.直接申报