2025年税法考试经验试题及答案整理
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资及三项经费
B.利息费用
C.税收滞纳金
D.研发费用
3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.法定税率为25%
B.小型微利企业税率为20%
C.高新技术企业税率为15%
D.以上都是
4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.资产收益所得
5.下列关于增值税专用发票的管理，说法错误的是：
A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制
B.增值税专用发票实行一票一税制度
C.增值税专用发票应当如实开具
D.增值税专用发票可以由企业自行印制
6.下列关于土地增值税的规定，说法正确的是：
A.土地增值税的纳税人是在中国境内有住所的个人
B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权
C.土地增值税的计税依据是土地增值额
D.以上都是
7.下列关于城镇土地使用税的规定，说法错误的是：
A.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用土地的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
C.城镇土地使用税的税率分为四个档次
D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
8.下列关于房产税的规定，说法正确的是：
A.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据是房产原值
C.房产税的税率分为四个档次
D.以上都是
9.下列关于车辆购置税的规定，说法错误的是：
A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人
B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格
C.车辆购置税的税率分为四个档次
D.车辆购置税的征收范围包括乘用车、商用车、摩托车等
10.下列关于印花税的规定，说法正确的是：
A.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据是凭证金额
C.印花税的税率分为五个档次
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？
A.职工工资及三项经费
B.利息费用
C.税收滞纳金
D.研发费用
E.广告费用
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供咨询服务
3.个人所得税的税率分为哪些档次？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
E.30%
4.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.残疾人企业
D.特定地区企业
E.创新型企业
5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.资产收益所得
E.股息红利所得
6.增值税专用发票的管理包括哪些方面？
A.增值税专用发票的印制
B.增值税专用发票的开具
C.增值税专用发票的保管
D.增值税专用发票的认证
E.增值税专用发票的抵扣
7.土地增值税的征税对象包括哪些？
A.转让国有土地使用权
B.出租国有土地使用权
C.出让集体土地使用权
D.出租集体土地使用权
E.土地使用权交换
8.城镇土地使用税的计税依据可以是以下哪些？
A.土地面积
B.土地使用年限
C.土地原值
D.土地增值额
E.房产原值
9.房产税的纳税人包括哪些？
A.拥有房产的个人
B.拥有房产的企业
C.使用房产的单位
D.出租房产的个人
E.出租房产的企业
10.车辆购置税的计税依据包括哪些？
A.车辆购置价格
B.车辆购置税额
C.车辆购置成本
D.车辆购置发票金额
E.车辆购置时的市场价格
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（√）
2.企业所得税的税率对小型微利企业和高新技术企业是统一的。（×）
3.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得。（×）
4.增值税专用发票的开具必须与实际经营业务相符。（√）
5.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的单位和个人。（×）
6.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（×）
7.房产税的计税依据是房产原值，不考虑房产的用途。（×）
8.车辆购置税是一次性征收，车辆使用期间不再纳税。（√）
9.印花税的