2025年税法考试经验分享试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购置的下列哪项固定资产可以一次性计入当期成本费用？
A.纳税人自建建筑物
B.纳税人购置的简易计税方法计税的固定资产
C.纳税人购置的设备
D.纳税人购置的土地使用权
3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.财产转让所得
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
4.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.普通收据
D.增值税电子普通发票
5.企业下列哪项支出不得税前扣除？
A.按照规定缴纳的职工教育经费
B.按照规定支付的工资、薪金
C.用于职工福利的支出
D.按照规定提取的工会经费
6.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产处置收入
D.资产损失
7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.事业单位
8.下列哪项不属于增值税纳税人的分类？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.小微企业
D.特种行业纳税人
9.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？
A.对高新技术企业的税收优惠
B.对小微企业的税收优惠
C.对符合条件的企业减半征收企业所得税
D.对所有企业征收相同的企业所得税
10.下列哪项不属于增值税的计税方法？
A.一般计税方法
B.小规模纳税人简易计税方法
C.简易计税方法
D.国际运输服务增值税零税率
答案：
1.C2.C3.B4.A5.C6.D7.D8.C9.D10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？
A.按照规定缴纳的职工教育经费
B.用于环境保护、生态恢复等方面的支出
C.按照规定支付的工资、薪金
D.用于职工福利的支出
E.按照规定提取的工会经费
2.增值税专用发票的开具要求包括哪些？
A.发票代码和号码
B.开票日期
C.购方名称、纳税人识别号
D.销方名称、纳税人识别号
E.商品名称、数量、单价、金额
3.企业下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.研发费用
B.广告费和业务宣传费
C.按照规定缴纳的环保税
D.按照规定缴纳的城市维护建设税
E.按照规定缴纳的房产税
4.下列哪些情况可以申请增值税留抵税额退税？
A.一般纳税人因出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产而取得的增值税退税款
B.一般纳税人因进项税额大于销项税额而取得的增值税退税款
C.一般纳税人因购进免税农产品而取得的增值税退税款
D.小规模纳税人因进项税额大于销项税额而取得的增值税退税款
E.小规模纳税人因出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产而取得的增值税退税款
5.企业在下列哪些情况下需要缴纳企业所得税？
A.企业取得经营所得
B.企业取得利息、股息、红利所得
C.企业取得转让财产所得
D.企业取得特许权使用费所得
E.企业取得接受捐赠所得
6.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.销售自然资源使用权
7.企业在下列哪些情况下可以享受企业所得税优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复合性外资企业
D.符合条件的技术先进型服务企业
E.符合条件的非营利组织
8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.小微企业
D.特种行业纳税人
E.纳税人境外分支机构
9.企业在下列哪些情况下可以享受增值税的免税政策？
A.出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产
B.购进免税农产品
C.按照规定销售自产的货物
D.按照规定提供的服务
E.按照规定转让的固定资产
10.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.营业收入
B.营业外收入
C.资产处置收入
D.资产损失
E.股息、红利等权益性投资收益
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业支付的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）
2.增值税专用发票在开具后，可以更改发票内容。（）
3.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以无限额扣除。（）
4.企业在境内发生的差旅费，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。