2025年税法考试经典试题及答案整理
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业应缴纳的增值税税额为50万元，已预缴20万元，则该企业实际应缴纳的增值税税额为：
A.30万元
B.50万元
C.70万元
D.80万元
3.某企业本月购进原材料50万元，支付运输费用5万元，取得增值税专用发票，税额为0.85万元。该企业本月销售产品100万元，适用税率为13%，则该企业本月应纳增值税税额为：
A.13.5万元
B.12.5万元
C.11.5万元
D.10.5万元
4.某企业上年度亏损，本年度盈利。下列关于亏损弥补的说法，正确的是：
A.上年度亏损可以在本年度全部弥补
B.上年度亏损可以在本年度部分弥补
C.上年度亏损不能在本年度弥补
D.上年度亏损可以在下年度弥补
5.下列哪项属于企业所得税的税前扣除项目？
A.税收滞纳金
B.资产损失
C.利息支出
D.暂时性投资损失
6.某企业本年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为：
A.25万元
B.50万元
C.75万元
D.100万元
7.某企业购进固定资产100万元，增值税专用发票注明税额13万元。该企业预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。则该企业第一年应计提的折旧额为：
A.19万元
B.20万元
C.21万元
D.22万元
8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税以月收入为基础计算
B.个人所得税以年收入为基础计算
C.个人所得税以季度收入为基础计算
D.个人所得税以周收入为基础计算
9.某个人本年度工资收入为10万元，取得稿酬收入2万元，适用税率为20%，则该个人本年度应缴纳的个人所得税税额为：
A.1.5万元
B.2万元
C.2.5万元
D.3万元
10.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税以房产原值为基础计算
B.房产税以房产租金为基础计算
C.房产税以房产评估价值为基础计算
D.房产税以房产交易价格为基础计算
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些费用可以作为进项税额抵扣？
A.购买原材料支付的增值税
B.接受加工修理修配劳务支付的增值税
C.购买固定资产支付的增值税
D.购买自用房产支付的增值税
2.下列哪些情况可以享受企业所得税的减免优惠？
A.高新技术企业
B.研发费用加计扣除
C.企业投资于教育、环保等领域的税收优惠
D.企业进行资产重组的税收优惠
3.个人所得税的征税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
4.某企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.广告费用
B.职工福利费用
C.业务招待费用
D.利息支出
5.下列哪些情形可以认定为增值税的小规模纳税人？
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元
C.年应税销售额超过800万元但不超过1000万元
D.年应税销售额超过1000万元
6.下列哪些行为属于税收违法行为？
A.未按期申报纳税
B.隐瞒收入少缴税款
C.虚报成本多缴税款
D.超过规定期限补缴税款
7.某企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时进行摊销？
A.购置固定资产的支出
B.购置无形资产的支出
C.购置长期待摊费用的支出
D.购置存货的支出
8.下列哪些情况可以申请出口退税？
A.出口企业出口货物
B.出口企业出口劳务
C.出口企业出口无形资产
D.出口企业出口投资
9.某个人取得下列收入，哪些需要缴纳个人所得税？
A.股息收入
B.利息收入
C.偶然所得
D.遗产继承所得
10.下列哪些情况下，税务机关可以采取税收保全措施？
A.纳税人未按照规定期限申报纳税
B.纳税人未按照规定期限缴纳税款
C.纳税人提供虚假的纳税申报材料
D.纳税人故意隐瞒应税收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率分为25%和20%两档，适用于不同类型的企业。（）
3.个人所得税的起征点为每月5000元，超过起征点的部分按照累进税率计算。（）
4.房产税的计税依据是房产的评估价值，由税务机关每年核定。（）
5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所