2025年税法考试经典考点试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租不动产
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.生产经营活动中发生的合理支出
B.按照规定提取的职工福利费
C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金
D.支付给个人的罚款
3.按照我国税法规定，下列各项中，属于企业所得税的免税收入是：
A.国债利息收入
B.股息收入
C.转让财产收入
D.营业外收入
4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额在500万元以上的企业
B.年应税销售额在200万元以上的企业
C.年应税销售额在100万元以上的企业
D.年应税销售额在50万元以上的企业
5.按照我国税法规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是：
A.年应税销售额在500万元以上的企业
B.年应税销售额在200万元以上的企业
C.年应税销售额在100万元以上的企业
D.年应税销售额在50万元以上的企业
6.下列各项中，不属于营业税的应税行为是：
A.销售不动产
B.提供建筑服务
C.提供金融保险服务
D.提供餐饮服务
7.下列各项中，不属于个人所得税的征税对象是：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
8.按照我国税法规定，下列各项中，属于增值税零税率项目的是：
A.出口货物
B.进口货物
C.销售自用固定资产
D.销售自用不动产
9.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是：
A.应税销售额不超过10万元的小规模纳税人
B.应税销售额不超过50万元的小规模纳税人
C.应税销售额不超过100万元的小规模纳税人
D.应税销售额不超过200万元的小规模纳税人
10.按照我国税法规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是：
A.个人
B.外国企业
C.非居民企业
D.居民企业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.生产经营成本
B.财产损失
C.招待费
D.职工工资
2.下列各项中，属于增值税纳税人的有：
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供建筑服务的一般纳税人
C.出口货物的小规模纳税人
D.提供加工修理修配劳务的一般纳税人
3.按照我国税法规定，下列各项中，属于营业税的应税行为的有：
A.销售无形资产
B.销售不动产
C.提供金融服务
D.提供餐饮服务
4.下列各项中，属于个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息红利所得
5.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：
A.罚款
B.违约金
C.资产损失
D.招待费
6.按照我国税法规定，下列各项中，属于增值税零税率项目的是：
A.出口货物
B.提供国际运输服务
C.提供国际电信服务
D.提供国际金融服务
7.下列各项中，属于企业所得税的免税收入包括：
A.国债利息收入
B.基金利息收入
C.财产转让收入
D.财产租赁收入
8.按照我国税法规定，下列各项中，属于增值税简易计税方法适用范围的有：
A.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人
B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的一般纳税人
C.年应税销售额超过500万元但会计核算健全的一般纳税人
D.年应税销售额不超过200万元的小规模纳税人
9.下列各项中，属于增值税一般纳税人的条件包括：
A.年应税销售额超过500万元
B.年应税销售额超过200万元
C.年应税销售额超过100万元
D.年应税销售额超过50万元
10.按照我国税法规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的条件包括：
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额不超过200万元
C.年应税销售额不超过100万元
D.年应税销售额不超过50万元
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）
2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
3.个人取得的稿酬所得，按照规定减除费用后的余额为应纳税所得额。（）
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括向金融机构借款的利息支出和向非金融机构借款的利息支出。（）
5.营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位