2025年税法考试经典案例及试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.以下哪个选项不属于增值税的纳税义务人？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.外国企业
D.个人
3.下列关于增值税税率的说法，正确的是：
A.增值税一般纳税人适用的税率为6%
B.增值税小规模纳税人适用的税率为3%
C.增值税出口货物适用的税率为0%
D.以上都是
4.下列哪个选项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.购进额
C.销售额减去进项税额
D.销售额加上进项税额
5.下列关于消费税的说法，错误的是：
A.消费税属于流转税
B.消费税的征税对象是特定消费品
C.消费税的税率分为比例税率和定额税率
D.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口消费税应税消费品的单位和个人
6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的征税对象是企业的利润
B.企业所得税的税率分为25%和15%
C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
D.以上都是
7.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得
B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率
C.个人所得税的计税依据是个人取得的所得额
D.个人所得税的纳税人是取得所得的个人
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的行为
B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
C.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额
D.以上都是
9.下列关于房产税的说法，错误的是：
A.房产税的征税对象是房产
B.房产税的税率分为比例税率和累进税率
C.房产税的计税依据是房产的评估价值
D.房产税的纳税人是房产的所有权人
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是自然资源
B.资源税的税率分为比例税率和定额税率
C.资源税的计税依据是资源产品的产量或销售额
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的免税项目？
A.销售农产品
B.销售小规模纳税人自产的货物
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供教育医疗服务
2.下列哪些情况可以申请增值税即征即退？
A.企业销售免税农产品
B.企业销售自产自用货物
C.企业出口货物
D.企业销售自产的货物给小规模纳税人
E.企业提供教育医疗服务
3.消费税的征收环节包括哪些？
A.生产环节
B.加工环节
C.委托加工环节
D.购进环节
E.出口环节
4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.工资、薪金支出
B.福利费支出
C.保险费支出
D.捐赠支出
E.资产损失
5.个人所得税的征收方式有哪些？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.分红派息
E.纳税人直接缴纳
6.土地增值税的减免税政策有哪些？
A.国家重点扶持的公共基础设施项目
B.参与旧区改造的房地产项目
C.农民集体所有土地直接用于农、林、牧、渔业生产
D.纳税人自行开发建设的房地产项目
E.出口货物或劳务
7.房产税的纳税义务人包括哪些？
A.房屋所有者
B.房屋使用人
C.房屋代管人
D.房屋共有人
E.房屋出租人
8.资源税的纳税义务人包括哪些？
A.资源开采者
B.资源加工者
C.资源运输者
D.资源销售者
E.资源使用者
9.下列哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.复兴区企业
D.鼓励类企业
E.境外投资企业
10.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
E.利息、股息、红利所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（正确）
2.消费税的税率是固定的，不会随着应税消费品的销售价格变化而调整。（错误）
3.企业所得税的税率在全国范围内是统一的，不分地区和行业。（错误）
4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（正确）
5.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。（正确）
6.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。（正确）
7.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采、加工和