2025年税法考试经典回顾试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买自用的应税消费品，应计入：
A.费用
B.资产
C.成本
D.收入
3.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：
A.销售收入
B.利息收入
C.资产转让收入
D.资产损失
4.个人所得税的征收方式不包括：
A.一次征收
B.分期征收
C.按年征收
D.按月征收
5.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.销售不动产的单位和个人
C.销售无形资产的单位和个人
D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人
6.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：
A.购买固定资产支出
B.生产经营支出
C.职工福利支出
D.税收滞纳金
7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：
A.年应税销售额超过500万元的单位
B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人
C.年应税销售额超过500万元的个体工商户
D.年应税销售额超过500万元的个人
8.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额的是：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买不动产支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
9.下列各项中，不属于增值税专用发票的是：
A.销售货物开具的增值税专用发票
B.提供加工修理修配劳务开具的增值税专用发票
C.购买货物开具的增值税专用发票
D.购买固定资产开具的增值税专用发票
10.下列各项中，不属于增值税发票管理系统的是：
A.增值税发票管理系统
B.增值税发票开具系统
C.增值税发票认证系统
D.增值税发票查询系统
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买不动产支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
E.购买小汽车支付的增值税
2.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.滚动税率
E.优惠税率
3.企业所得税的税收优惠包括：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收抵扣
D.税收延期
E.税收优惠
4.增值税的纳税义务发生时间包括：
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天
B.收到预收款当天
C.发票开具当天
D.货物发出当天
E.税务机关确定当天
5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.生产经营成本
B.职工工资
C.职工福利费
D.利息费用
E.税收滞纳金
6.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的有：
A.年应税销售额不超过500万元的企业
B.年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人
C.年应税销售额不超过500万元的个体工商户
D.年应税销售额不超过500万元的个人
E.年应税销售额超过500万元的企业
7.个人所得税的征收管理包括：
A.纳税人自行申报
B.税务机关核定征收
C.税务代理申报
D.税务登记
E.税收筹划
8.企业在计算增值税应纳税额时，应遵循的原则包括：
A.税法规定
B.税收政策
C.税收法规
D.税收制度
E.税收惯例
9.下列各项中，属于增值税专用发票管理制度的包括：
A.发票领用
B.发票开具
C.发票认证
D.发票保管
E.发票报销
10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以计入收入的项目包括：
A.销售收入
B.利息收入
C.资产转让收入
D.股息收入
E.资产损失
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是按照货物和劳务的增值额征税的一种流转税。（）
2.企业所得税的纳税期限为按月预缴、按年汇算清缴。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。（）
4.增值税小规模纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）
5.企业购买自用的应税消费品，其进项税额可以在计算增值税应纳税额时抵扣。（）
6.个人捐赠可以在计算个人所得税应纳税所得额时全额扣除。（）
7.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的进项税额限于购买货物和接受加工、修理修配劳务支付的增值税。（）
8.增值税专用发票是增值税纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的专用发票。（）
9.企业所得税的税收优惠政策只适用于高