2025年税法考试系统思维试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业取得下列收入中，应缴纳企业所得税的是：
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
3.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税电子普通发票
D.增值税普通发票和增值税电子普通发票
4.企业下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：
A.税收滞纳金
B.按照规定计算的职工福利费
C.按照规定计算的职工教育经费
D.按照规定计算的职工培训费
5.下列关于增值税的税率，说法正确的是：
A.增值税的基本税率为13%
B.增值税的低税率分别为6%和9%
C.增值税的零税率适用于出口货物
D.以上都是
6.企业下列收入中，应缴纳增值税的是：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.以上都是
7.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.个人所得税的税率分为9个档次
B.个人所得税的税率分为7个档次
C.个人所得税的税率分为5个档次
D.个人所得税的税率分为3个档次
8.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：
A.企业所得税的基本税率为25%
B.企业所得税的基本税率为20%
C.企业所得税的基本税率为15%
D.企业所得税的基本税率为10%
9.下列关于营业税的税率，说法正确的是：
A.营业税的税率为3%
B.营业税的税率为5%
C.营业税的税率为6%
D.营业税的税率为9%
10.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：
A.土地增值税的税率为30%
B.土地增值税的税率为40%
C.土地增值税的税率为50%
D.土地增值税的税率为60%
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供金融服务
E.提供不动产租赁服务
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资、薪金支出
B.按照规定计算的职工福利费
C.按照规定计算的职工教育经费
D.税收滞纳金
E.按照规定计算的职工培训费
3.下列哪些情形下，企业可以享受增值税的即征即退政策？
A.出口货物
B.提供应税服务
C.购进农产品
D.购进固定资产
E.购进无形资产
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税收滞纳金
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.小型微利企业优惠政策
C.企业研发费用加计扣除
D.税收滞纳金
E.环保、节能节水等专用设备投资抵免
6.下列哪些属于增值税专用发票的联次？
A.发票联
B.折扣联
C.付款方记账联
D.开票方记账联
E.复印联
7.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供交通运输业服务
C.提供建筑业服务
D.提供金融保险业服务
E.提供娱乐业服务
8.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.转让国有土地使用权
B.出售新建住宅
C.出售存量住宅
D.出租土地
E.出租房屋
9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？
A.应纳税所得额
B.净利润
C.营业收入
D.总资产
E.总负债
10.下列哪些属于个人所得税的征收方式？
A.按月预扣预缴
B.按年汇总纳税
C.按次扣缴
D.按月扣缴
E.按年扣缴
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费不得超过职工工资总额的14%。（）
3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）
4.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）
5.企业所得税的优惠政策适用于所有企业。（）
6.营业税的税率在全国范围内是统一的。（）
7.土地增值税的征税范围仅限于房地产开发企业。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工教育经费不得超过职工工资总额的2.5%。（）
9.个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇总纳税和按次扣缴。（）
10.增值税的零税率适用于所有出口货物。（）
四、简