2025年税法考试精华试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
2.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。下列关于组成计税价格的说法，错误的是：
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+消费税+增值税
3.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.股息收入
D.资产转让收入
4.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.以上都是
5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.婚丧嫁娶所得
6.个人所得税的税率分为以下几种：
A.累进税率
B.比例税率
C.混合税率
D.以上都是
7.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，下列哪项不属于土地增值税的征税范围？
A.转让国有土地使用权
B.转让地上建筑物及其附着物
C.出租土地使用权
D.出租地上建筑物及其附着物
8.土地增值税的计税依据为：
A.土地使用权转让价格
B.土地使用权及地上建筑物及其附着物转让价格
C.土地使用权及地上建筑物及其附着物转让价格减去相关成本、费用和税金
D.以上都是
9.根据《中华人民共和国资源税法》，下列哪项不属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.环境资源
10.资源税的计税依据为：
A.资源销售数量
B.资源销售额
C.资源销售数量和销售额
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
E.提供交通运输服务
2.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.有关成本
B.有关费用
C.利息支出
D.捐赠支出
E.资产折旧
3.个人所得税的免税所得包括：
A.国债利息
B.教育储蓄存款利息
C.获得的国家科技奖励
D.捐赠给教育事业的所得
E.遗产继承所得
4.土地增值税的纳税人包括：
A.土地使用权转让方
B.土地使用权及地上建筑物及其附着物转让方
C.土地使用权及地上建筑物及其附着物受让方
D.土地使用权及地上建筑物及其附着物出租方
E.土地使用权及地上建筑物及其附着物出借方
5.资源税的征收方式包括：
A.从量计征
B.从价计征
C.从量从价混合计征
D.税率计征
E.税额计征
6.企业在计算企业所得税时，可以扣除的公益捐赠包括：
A.向红十字会的捐赠
B.向农村义务教育学校的捐赠
C.向非营利性医疗机构的捐赠
D.向环境保护项目的捐赠
E.向国际组织捐赠的物资
7.个人所得税的征收管理包括：
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收减免
D.税务审计
E.税收处罚
8.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.股息收入
D.资产转让收入
E.非货币性资产交换收入
9.下列哪些属于资源税的计税依据？
A.资源销售数量
B.资源销售额
C.资源销售成本
D.资源销售利润
E.资源销售税费
10.个人所得税的税率适用情况包括：
A.累进税率适用于工资、薪金所得
B.比例税率适用于稿酬所得
C.混合税率适用于特许权使用费所得
D.累进税率适用于财产租赁所得
E.比例税率适用于利息、股息、红利所得
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内从事货物销售、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的增加而变化。（）
3.个人所得税的起征点是固定的，所有纳税人的起征点都是一样的。（）
4.土地增值税的计税依据仅限于土地使用权的转让价格。（）
5.资源税的征收是以资源的使用量为计税依据的。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有费用全部在税前扣除。（）
7.个人所得税的纳税申报方式只有年度申报一种。（）
8.在中国境内设立机构、场