2025年税法考试精华总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
2.某公司购进一台机器设备，取得增值税专用发票上注明税额为10000元，该设备增值税税率为13%，则该笔增值税进项税额为多少元？
A.10000元
B.8300元
C.12700元
D.11700元
3.某企业购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明原材料价格为100000元，增值税税率为9%，同时购进一批辅助材料，取得的增值税专用发票上注明辅助材料价格为5000元，增值税税率为6%。该企业可抵扣的进项税额为多少元？
A.9000元
B.8300元
C.9300元
D.8400元
4.下列哪个选项不属于增值税一般纳税人的概念？
A.纳税人自行计算销项税额
B.纳税人自行计算进项税额
C.纳税人按月申报增值税
D.纳税人不得开具增值税专用发票
5.下列哪个选项不属于增值税小规模纳税人的概念？
A.纳税人自行计算销项税额
B.纳税人按季申报增值税
C.纳税人不得开具增值税专用发票
D.纳税人可以开具增值税普通发票
6.下列哪个选项不属于企业所得税的征税范围？
A.企业收入
B.企业利润
C.企业资产
D.企业支出
7.某企业当期应纳企业所得税为500000元，适用税率为25%，则该企业当期应缴纳的企业所得税为多少元？
A.500000元
B.125000元
C.375000元
D.625000元
8.下列哪个选项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.个人储蓄存款利息所得
9.某员工月工资为10000元，适用个人所得税速算扣除数为1500元，则该员工当月应缴纳的个人所得税为多少元？
A.3500元
B.1500元
C.4000元
D.5000元
10.下列哪个选项不属于增值税纳税义务发生时间的规定？
A.销售货物，发出货物并开具发票
B.提供加工修理修配劳务，收到劳务报酬并开具发票
C.销售不动产，签订销售合同
D.出租动产，取得租金收入
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税专用发票的开具应当符合以下哪些要求？
A.标明纳税人名称、纳税人识别号
B.标明货物或应税劳务名称、数量、单价、金额
C.标明税率、税额
D.标明开票日期
2.下列哪些属于增值税小规模纳税人的情形？
A.应税销售额不超过500万元
B.纳税人自愿申请
C.纳税人认定为一般纳税人后，再次申请成为小规模纳税人
D.纳税人符合一般纳税人条件，但选择成为小规模纳税人
3.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.非居民企业
4.个人所得税的税率分为以下哪些档次？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
5.增值税纳税义务发生时间的规定包括以下哪些？
A.销售货物，发出货物并开具发票
B.提供加工修理修配劳务，收到劳务报酬并开具发票
C.销售不动产，签订销售合同
D.出租动产，取得租金收入
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
E.转让无形资产
2.下列哪些属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？
A.3%征收率
B.5%征收率
C.6%征收率
D.9%征收率
E.13%征收率
3.企业所得税的计税依据包括以下哪些？
A.企业收入总额
B.企业利润总额
C.企业成本
D.企业费用
E.企业损失
4.个人所得税的减免税项目包括以下哪些？
A.税法规定的免税所得
B.税法规定的减税所得
C.税法规定的暂免征税所得
D.税法规定的应税所得
E.税法规定的加计扣除
5.下列哪些属于增值税纳税人的权利？
A.自主开具增值税专用发票
B.依法享受税收优惠政策
C.依法申请行政复议或提起行政诉讼
D.依法要求税务机关提供纳税咨询服务
E.依法要求税务机关进行税务检查
6.下列哪些属于增值税纳税人的义务？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳应纳税款
C.依法保存账簿、凭证
D.依法接受税务机关的监督检查
E.依法提供相关资料
7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.对高新技术企业减半征收企业所得税
B.对小型微利企业减征企业所得税
C.对西部大开发地区企业减征企业所得税
D.对符合条件的技术转让所得免征企业所得