2025年税法考试第一手资料试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的范围？
A.个体工商户
B.外国企业
C.非营利组织
D.上市公司
2.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以采取的措施不包括以下哪项？
A.责令限期改正
B.加收滞纳金
C.强制执行
D.处以罚款
3.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
4.消费税的税率采用比例税率和定额税率两种形式，以下哪项不属于比例税率的形式？
A.10%
B.20%
C.30%
D.5%
5.企业取得土地使用权所支付的价款，应当计入以下哪项费用？
A.资产
B.负债
C.营业外支出
D.税收滞纳金
6.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳，但最长不得超过以下哪个期限？
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
7.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.销售收入
B.营业外收入
C.投资收益
D.捐赠支出
8.纳税人取得的下列收入，免征增值税的是：
A.国债利息收入
B.购买金融债券取得的利息收入
C.购买企业债券取得的利息收入
D.出售金融资产取得的收入
9.以下哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.无住所而在境内居住满一年的个人
D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人
10.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为：
A.销售合同签订的当天
B.收到全部价款的当天
C.发货当天
D.收到部分价款的当天
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.税务机关在税收征收管理中，可以采取以下哪些措施？
A.责令缴纳
B.加收滞纳金
C.强制执行
D.处以罚款
E.暂扣或者查封纳税人的财产
2.增值税的纳税人应当具备以下哪些条件？
A.在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等业务
B.具有固定的生产经营场所
C.具有健全的财务会计制度
D.持有有效的营业执照
E.按时足额申报纳税
3.企业所得税的计税依据包括以下哪些项目？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业外收入
D.营业外支出
E.所得税费用
4.以下哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.财产租赁所得
5.纳税人享受以下哪些税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收返还
E.税收优惠税率
6.税收征收管理法规定的纳税申报方式包括以下哪些？
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.代理申报
E.现场申报
7.以下哪些属于增值税的进项税额？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买不动产支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
E.购买服务支付的增值税
8.企业所得税的纳税期限包括以下哪些？
A.按月预缴
B.按季预缴
C.按年预缴
D.按次申报
E.按月申报
9.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
10.税务机关在税收征收管理中，对纳税人有哪些权利和义务？
A.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查
B.税务机关有权对纳税人的纳税申报进行审核
C.纳税人有权要求税务机关提供税收咨询服务
D.纳税人有权对税务机关的行政行为提起行政复议
E.纳税人有权对税务机关的违法行为进行投诉
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税务登记是纳税人开业、变更、注销等事项的法定程序。（）
2.纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以依法采取强制措施。（）
3.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
4.消费税的征收范围仅限于在中国境内生产、委托加工和进口的应税消费品。（）
5.企业取得土地使用权所支付的价款，可以一次性计入当期损益。（）
6.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以自行决定延期缴纳，最长不超过3个月。（）
7.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）
8.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在境内居住满一年的个人。（）
9.纳税人采取分