2025年税法考试第一手资料试题与答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资及福利费
B.财产损失
C.利息支出
D.税收滞纳金
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.外国企业
4.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.15%
5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本费用？
A.职工工资及福利费
B.利息支出
C.税收滞纳金
D.捐赠支出
6.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.销售货物的小规模纳税人
B.提供加工修理修配劳务的纳税人
C.出口货物的纳税人
D.销售不动产的纳税人
7.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.营业收入
B.费用扣除
C.投资收益
D.税收滞纳金
8.下列哪项不属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人简易计税方法
B.出口退税
C.税收减免
D.税收滞纳金
9.下列哪项不属于企业所得税的征收方式？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.自行申报
10.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.付款时间
答案：1.A2.D3.B4.D5.A6.D7.D8.D9.C10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供应税服务
C.转让无形资产
D.出口货物
E.纳税人转让不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.费用性捐赠
C.利息支出
D.非公益性捐赠
E.雇员福利
3.下列哪些企业属于企业所得税的纳税义务人？
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.一人有限责任公司
D.国有企业
E.外资企业
4.增值税税率中，以下哪些是常见的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.16%
E.18%
5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于成本费用？
A.购买原材料
B.职工工资及福利费
C.广告费
D.税收滞纳金
E.研发费用
6.以下哪些情形下，增值税纳税人可以申请出口退税？
A.出口货物
B.出口服务
C.出口无形资产
D.出口不动产
E.出口货物后发生退货
7.企业所得税的征收方式包括以下哪些？
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.自行申报
8.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.研发费用加计扣除
C.资源综合利用产品优惠
D.企业亏损结转优惠
E.税收减免
9.以下哪些不属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.收到预收款
D.发生退货
E.付款时间
10.以下哪些属于增值税的税务登记事项？
A.纳税人名称变更
B.注册地址变更
C.经营范围变更
D.法定代表人变更
E.纳税人类型变更
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上没有区别。（×）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括所有类型的捐赠。（×）
3.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。（√）
4.增值税的税率中，13%适用于大部分销售货物和提供加工修理修配劳务的情况。（√）
5.企业在计算应纳税所得额时，广告费可以全额扣除。（×）
6.增值税纳税人出口货物，在办理出口退税时，需要提供出口货物报关单。（√）
7.企业所得税的查账征收方式下，税务机关会根据企业的财务报表进行纳税评估。（√）
8.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。（×）
9.增值税的纳税义务发生时间以货物交付或服务完成时间为准。（√）
10.纳税人进行税务登记时，需要向税务机关提供营业执照副本。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法及其适用范围。
2.说明企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除。
3.解释什么是增值税的出口退税政策，并列举其主要条件。
4.简要描述企业所得税的查账征收方式的主要程序和特点。
5.阐述个人所得税的基本税率和超额累进税率制度。
6.说明税务机关在税务稽查中，