2025年税法考试章节试题及答案整理
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
2.企业购进原材料支付的增值税进项税额，以下说法正确的是？
A.可以直接抵扣销项税额
B.需要取得增值税专用发票才能抵扣
C.无法抵扣
D.以上都不对
3.某企业当月应纳增值税额为10万元，已预缴增值税5万元，则该企业本月应补缴的增值税额为？
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.0元
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得税的税率为25%
B.企业所得税的税率为15%
C.企业所得税的税率为20%
D.企业所得税的税率为10%
5.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？
A.企业所得额
B.企业收入
C.企业成本
D.企业利润
6.某企业2019年度应纳企业所得税为100万元，已预缴50万元，则该企业2019年度应补缴的企业所得税为？
A.50万元
B.100万元
C.150万元
D.0元
7.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的税率为3%
B.个人所得税的税率为10%
C.个人所得税的税率为20%
D.个人所得税的税率为25%
8.某个人当月工资收入为10000元，以下说法正确的是？
A.需缴纳个人所得税1000元
B.需缴纳个人所得税1500元
C.需缴纳个人所得税2000元
D.需缴纳个人所得税2500元
9.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的计税依据为房产原值
B.房产税的计税依据为房产评估值
C.房产税的计税依据为房产租金收入
D.房产税的计税依据为房产面积
10.某企业拥有的房产原值为1000万元，房产税税率为1.2%，则该企业应缴纳的房产税为？
A.12万元
B.24万元
C.36万元
D.48万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税义务人包括以下哪些？
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在中华人民共和国境内销售不动产的企业
C.在中华人民共和国境内提供交通运输服务的企业
D.在中华人民共和国境内提供现代服务的企业
2.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
B.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
C.将自产、委托加工的货物用于对外投资
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于销售
3.企业在计算增值税进项税额时，以下哪些支出可以抵扣？
A.购进原材料支付的增值税
B.购进设备支付的增值税
C.购进不动产支付的增值税
D.购进无形资产支付的增值税
4.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？
A.销售收入
B.加工收入
C.出口收入
D.资产转让收入
5.企业所得税的税收优惠政策包括以下哪些？
A.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
C.对西部大开发地区企业减按10%的税率征收企业所得税
D.对出口企业免征企业所得税
6.个人所得税的税率和速算扣除数如下，请选择正确的选项：
A.年应纳税所得额不超过36,000元的，适用3%的税率
B.年应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分，适用10%的税率
C.年应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分，适用20%的税率
D.年应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分，适用25%的税率
7.以下哪些属于房产税的计税依据？
A.房产原值
B.房产评估值
C.房产租金收入
D.房产面积
8.以下哪些属于土地增值税的征税范围？
A.转让土地使用权
B.转让地上建筑物及其附属设施
C.转让在建工程
D.出租土地使用权
9.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.土地资源
C.水资源
D.环境资源
10.以下哪些属于环境保护税的征税范围？
A.污染物排放
B.环境噪声污染
C.固体废物污染
D.污染性废液污染
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务，应当分别核算不同税率货物或者劳务的销售额；未分别核算的，从高适用税率。（）
2.企业购进的固定资产的进项税额可以一次性全额抵扣销项税额。（）
3.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
4.个人所得税的