2025年税法考试稀有试题及答案整理
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.以下哪种情况可以认定为增值税的兼营业务？
A.一家企业同时销售货物和提供咨询服务
B.一家企业同时销售货物和出租不动产
C.一家企业同时销售货物和销售无形资产
D.一家企业同时销售货物和提供交通运输服务
3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不计入进项税额？
A.购买原材料的增值税专用发票
B.购买低值易耗品的增值税普通发票
C.购买固定资产的增值税专用发票
D.购买机器设备的增值税专用发票
4.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：
A.营业税改征增值税后，所有营业税纳税人都要缴纳增值税
B.营业税改征增值税后，原营业税纳税人只需缴纳增值税
C.营业税改征增值税后，原营业税纳税人可选择缴纳增值税或营业税
D.营业税改征增值税后，原营业税纳税人只需缴纳增值税，其他纳税人缴纳营业税
5.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：
A.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工修理修配劳务等应税行为开具的凭证
B.增值税专用发票是增值税纳税人计算进项税额和销项税额的重要依据
C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，但不能用于计算销项税额
D.增值税专用发票由税务机关统一印制、发放和管理
6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的征税对象是企业的所得额
B.企业所得税的税率是固定的
C.企业所得税的应纳税所得额是企业实现的收入减去成本、费用和税金后的余额
D.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
7.下列关于个人所得税的说法，错误的是：
A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的计税依据是个人取得的收入减去各项扣除后的余额
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋
B.房产税的计税依据是房产原值
C.房产税的税率分为从价计征和从租计征
D.房产税的纳税人是房屋的所有人
9.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是：
A.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区内的土地
B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
C.城镇土地使用税的税率是固定的
D.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是自然资源
B.资源税的税率是固定的
C.资源税的计税依据是资源的开采量
D.资源税的纳税人是资源的使用人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些行为属于增值税应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出租动产
2.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料支付的增值税税额
B.购买低值易耗品支付的增值税税额
C.购买固定资产支付的增值税税额
D.购买机器设备支付的增值税税额
E.购买小轿车支付的增值税税额
3.以下哪些情形下，企业可以申请增值税专用发票？
A.从事货物销售的企业
B.提供加工修理修配劳务的企业
C.销售不动产的企业
D.销售无形资产的企业
E.提供交通运输服务的企业
4.下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？
A.营业成本
B.营业费用
C.所得税费用
D.工资薪金
E.捐赠支出
5.个人所得税的免税项目包括：
A.国债利息收入
B.基本养老保险费
C.个人所得税税款
D.捐赠支出
E.购买商业健康保险支出
6.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产重置完全价值
C.房产的市场价格
D.房产的租赁收入
E.房产的使用面积
7.城镇土地使用税的征收范围包括：
A.城市、县城、建制镇的土地
B.工矿区的土地
C.农村集体土地
D.集体建设用地
E.国有土地使用权
8.资源税的税率确定方式包括：
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税额
D.计量征收
E.计价征收
9.以下哪些情形下，企业需要缴纳企业所得税？
A.企业取得收入
B.企业发生成本
C.企业实现利润
D.企业发生亏损
E.企业进行投资
10.以下哪些情形下，个人需要缴纳个人所得税？
A.个人取得工资薪金所得
B.个人取得稿酬所得
C.个人取得特许权使用费所