2025年税法考试矛盾化解试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于税收的基本特征？
A.强制性
B.税收法定
C.税收公平
D.税收无偿
2.企业所得税的纳税人为：
A.企业
B.个人
C.企业和个人
D.非居民企业
3.税务机关在办理税务登记时，对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，可以处以罚款，罚款金额为：
A.1000元以下
B.2000元以下
C.3000元以下
D.5000元以下
4.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不是个人所得税的税率表？
A.3%至45%
B.3%至30%
C.3%至35%
D.3%至40%
6.税务机关在征收税款时，对已开具的完税凭证，因特殊情况需要调整的，应当：
A.重新开具
B.予以撤销
C.不予调整
D.予以注销
7.企业因下列哪项原因，可以享受税收减免？
A.企业所得税纳税年度内亏损
B.企业所得税纳税年度内利润
C.企业所得税纳税年度内增加员工
D.企业所得税纳税年度内减少资产
8.下列哪项不属于税收征收管理的原则？
A.法定原则
B.公平原则
C.诚实信用原则
D.保密原则
9.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括：
A.检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料
B.检查纳税人的生产、经营场所和货物
C.检查纳税人的银行账户
D.检查纳税人的家庭成员收入情况
10.下列哪项不属于税收违法行为的处罚措施？
A.罚款
B.约束措施
C.禁止措施
D.没收违法所得
答案：
1.D
2.A
3.C
4.C
5.B
6.A
7.A
8.D
9.D
10.C
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的纳税义务人？
A.国内销售货物的企业
B.进口货物的企业
C.提供应税劳务的企业
D.出口货物的企业
E.小规模纳税人
2.企业所得税的应纳税所得额包括哪些收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.利息收入
D.股息收入
E.国家规定的免税收入
3.个人所得税的源泉扣缴包括哪些？
A.企业发放工资薪金所得
B.银行支付利息所得
C.证券公司支付股息所得
D.单位支付偶然所得
E.保险企业支付赔偿金所得
4.下列哪些行为属于偷税行为？
A.故意不申报应纳税款
B.少列收入
C.多列支出
D.虚报扣除
E.未按规定期限申报
5.税收征收管理的程序包括哪些步骤？
A.税务登记
B.税收申报
C.税款缴纳
D.税收检查
E.税收争议解决
6.税务机关在税收征收管理中，可以采取哪些措施？
A.税务登记
B.税收保全
C.税收强制执行
D.税收行政复议
E.税收行政诉讼
7.企业享受哪些税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.创业投资优惠政策
C.环保税收优惠政策
D.转让技术优惠政策
E.企业所得税减免优惠政策
8.下列哪些情况纳税人需要办理税务登记？
A.设立企业
B.变更企业登记事项
C.注销企业
D.外国企业设立常驻机构
E.个体工商户经营情况发生变化
9.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？
A.购房贷款利息专项扣除
B.继承税优惠
C.税前扣除子女教育支出
D.税前扣除继续教育支出
E.税前扣除住房租金支出
10.税务机关在办理税收减免时，需要考虑哪些因素？
A.企业经济效益
B.税收政策
C.税收法律依据
D.税收负担
E.企业社会责任
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（正确）
2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（正确）
3.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税。（正确）
4.个人所得税的征收方式分为自行申报和代扣代缴。（正确）
5.税务机关对纳税人有保密义务，不得向任何单位和个人泄露纳税人税务信息。（正确）
6.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以进入纳税人的生产、经营场所和货物进行检查。（正确）
7.纳税人因特殊原因需要延期缴纳税款的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面申请。（正确）
8.税务机关对纳税人进行税收保全时，应当依法采取相应的保全措施。（正确）
9.纳税人有权要求税务机关对税收政策进行解释，税务