2025年税法考试的难点突破试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入？
A.销售收入
B.资产转让收入
C.财务费用
D.投资收益
3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资薪金支出
B.税收滞纳金
C.职工福利费
D.利息费用
4.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.资本利得
5.下列哪项不属于增值税的征收率？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
6.企业发生的下列哪项费用不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.研发费用
B.广告费用
C.职工教育经费
D.违法经营罚款
7.下列哪项不属于增值税的进项税额？
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买无形资产发生的增值税
D.购买不动产发生的增值税
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用？
A.原材料成本
B.人工成本
C.营业外支出
D.费用性支出
9.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.事业单位
10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业
B.出口货物企业
C.购买货物、接受加工、修理修配劳务的企业
D.购买不动产的企业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料发生的增值税
B.购买设备发生的增值税
C.购买固定资产发生的增值税
D.购买不动产发生的增值税
E.购买无形资产发生的增值税
2.下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息红利所得
E.特许权使用费所得
3.企业在计算企业所得税时，可以税前扣除的项目包括：
A.职工工资薪金支出
B.职工福利费
C.财务费用
D.营业外支出
E.税收滞纳金
4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人适用
B.一般纳税人选择简易计税方法
C.跨境贸易出口货物
D.一般纳税人提供应税服务
E.一般纳税人销售不动产
5.个人所得税的税率包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.累进税率
E.超额累进比例税率
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？
A.税收滞纳金
B.违法经营罚款
C.捐赠支出
D.研发费用
E.职工培训费用
7.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.转让无形资产
8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本费用？
A.原材料成本
B.人工成本
C.费用性支出
D.营业外支出
E.资产折旧
9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.事业单位
E.农民专业合作社
10.下列哪些属于增值税的征收率？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
E.17%
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居住的个人。（）
3.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有成本费用扣除。（）
4.企业所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）
5.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）
6.个人所得税的税率是累进税率，税率随着所得额的增加而增加。（）
7.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣所有购买货物或接受服务的增值税。（）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有捐赠支出在税前扣除。（）
9.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）
10.增值税的征收率是根据货物或服务的不同而有所区别的。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和税率。
2.解释企业所得税的纳税义务人和税前扣除项目的概念。
3.阐述个人所得税的基本税率和超额累进税率的特点。
4.简要说明增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。
5.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们在增值税计算中的作用。
6.简述企业如何进行增值税的纳税申报和缴纳。
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