2025年税法考试的重要提醒试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指：
A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户
B.在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的单位和个人
C.在中国境内销售无形资产或者转让不动产的单位和个人
D.上述所有选项
2.个人所得税的征收范围不包括：
A.股息红利所得
B.利息、股息、红利所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
3.企业所得税的计税依据是：
A.应税收入
B.应税所得
C.实际所得
D.税前扣除后的所得
4.下列哪项不属于增值税的免税项目：
A.农业生产者销售的自产农产品
B.学校提供的住宿服务
C.社会力量办学单位提供的学历教育服务
D.增值税小规模纳税人销售货物
5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关进行税务检查时，下列哪项行为是合法的：
A.任何单位和个人不得拒绝
B.可以拒绝检查
C.经同意可以拒绝检查
D.检查人员需出示证件
6.企业取得以下收入，应计入应税收入的是：
A.政府奖励资金
B.资产转让收入
C.财产转让损失
D.资产转让成本
7.以下哪种情况不适用税收优惠政策：
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.特定区域内的企业
D.所有企业
8.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：
A.税务机关可以采取任何措施征收税款
B.税务机关征收税款不得采取强制措施
C.税务机关征收税款可以采取强制措施，但需依法进行
D.税务机关征收税款可以采取强制措施，但需当事人同意
9.以下关于税收保全措施的说法，正确的是：
A.税务机关可以对纳税人的存款采取保全措施
B.税务机关可以对纳税人的房产采取保全措施
C.税务机关可以对纳税人的股票采取保全措施
D.上述所有选项
10.以下关于税收征收管理法律责任的说法，正确的是：
A.纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金
B.纳税人偷税，税务机关可以处以罚款
C.纳税人骗税，税务机关可以处以罚款
D.上述所有选项
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.超额累进税率
E.超额固定税率
3.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.研发费用加计扣除
B.企业购置环保设备投资抵免
C.外商投资企业税收优惠
D.小型微利企业税收优惠
E.高新技术企业税收优惠
4.下列哪些行为属于税收违法行为：
A.纳税人未按规定申报纳税
B.纳税人未按规定缴纳税款
C.纳税人偷税、逃税、骗税
D.纳税人虚开发票
E.纳税人未按规定进行税务登记
5.下列哪些属于税收保全措施：
A.查封纳税人的财产
B.扣押纳税人的财产
C.冻结纳税人的存款
D.查封纳税人的房屋
E.查封纳税人的车辆
6.下列哪些属于税收强制执行措施：
A.税务机关拍卖纳税人的财产
B.税务机关冻结纳税人的存款
C.税务机关扣押纳税人的财产
D.税务机关查封纳税人的财产
E.税务机关强制执行税收保全措施
7.下列哪些属于税收征收管理的原则：
A.法定性原则
B.公正性原则
C.依法行政原则
D.诚信原则
E.保护纳税人权益原则
8.下列哪些属于税收征收管理的程序：
A.税务登记
B.税款征收
C.税收保全
D.税收强制执行
E.税收争议处理
9.下列哪些属于税收征收管理的主要内容：
A.税收法律法规的制定
B.税收政策的执行
C.税收征收管理制度的建立
D.税收征收管理工作的组织实施
E.税收征收管理信息的收集和处理
10.下列哪些属于税收征收管理的监督：
A.税务机关内部监督
B.社会监督
C.行政监督
D.司法监督
E.纳税人监督
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
2.个人所得税的免征额是指在一定时期内，个人从各种来源取得的所得总额中免予征税的部分。（）
3.企业所得税的税率为25%，对符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）
4.税务机关在征收税款时，可以采取强制措施，如扣押、查封、冻结纳税人的财产。（）
5.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金，但不得加收罚款。（）
6.税收