2025年税法考试的认真总结试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业进口自用设备，关税完税价格不包括（）。
A.设备的货价
B.增值税
C.进口关税
D.境内运费
3.某企业销售货物，增值税专用发票上注明销售额为100万元，税率为13%，则该笔业务的增值税税额为（）万元。
A.12.6
B.13
C.13.4
D.13.8
4.某企业本月应纳增值税税额为20万元，上期留抵税额为5万元，则本月应缴纳增值税（）万元。
A.20
B.15
C.10
D.5
5.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.个体工商户
D.国有企业
6.企业计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A.税收滞纳金
B.残疾人员工资
C.职工福利费
D.研发费用
7.某企业当期应纳企业所得税税额为100万元，适用税率为25%，则该企业当期应缴纳企业所得税（）万元。
A.100
B.25
C.25
D.25
8.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。
A.从事货物销售的个体工商户
B.从事服务行业的个人
C.从事货物销售的企业
D.从事货物销售的小规模纳税人
9.某企业本月应纳增值税税额为10万元，适用简易计税方法，征收率为3%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。
A.3
B.10
C.30
D.33
10.下列各项中，不属于营业税改征增值税试点范围的是（）。
A.销售不动产
B.提供加工修理修配劳务
C.提供餐饮服务
D.提供住宿服务
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.销售无形资产
2.企业计算增值税应纳税额时，可以使用的进项税额包括（）。
A.购进原材料的增值税专用发票
B.购进设备的增值税专用发票
C.购进服务的增值税普通发票
D.购进货物的增值税普通发票
E.购进货物的进口关税
3.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）。
A.职工工资
B.职工福利费
C.税收滞纳金
D.职工教育经费
E.研发费用
4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。
A.捐赠支出
B.利息支出
C.财产损失
D.职工福利费
E.残疾人员工资
5.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。
A.销售农产品
B.提供教育服务
C.出口货物
D.提供金融服务
E.提供医疗服务
6.企业在享受增值税优惠政策时，应当符合的条件包括（）。
A.纳税人资格符合规定
B.纳税人经营行为符合规定
C.纳税人财务状况符合规定
D.纳税人税收信用符合规定
E.纳税人税收申报符合规定
7.下列各项中，属于企业所得税优惠政策的包括（）。
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收退还
E.税收征管简化
8.下列各项中，属于增值税专用发票管理要求的有（）。
A.发票领用必须备案
B.发票开具必须合规
C.发票保管必须妥善
D.发票使用必须及时
E.发票审核必须严格
9.企业在计算增值税应纳税额时，下列项目可以从销售额中扣除的有（）。
A.销售货物所支付的运费
B.销售货物所支付的保险费
C.销售货物所支付的包装费
D.销售货物所支付的装卸费
E.销售货物所支付的咨询费
10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人认定标准的有（）。
A.年应税销售额不超过500万元
B.年应税销售额超过500万元，但资产总额不超过2000万元
C.年应税销售额超过500万元，但资产总额不超过3000万元
D.年应税销售额不超过200万元
E.年应税销售额超过200万元，但资产总额不超过1000万元
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（）
2.企业购进货物支付的增值税可以全额抵扣销项税额。（）
3.企业发生的职工福利费支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）
4.企业出口货物，免征增值税，但可以退还已缴纳的增值税。（）
5.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）
6.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）
7.企业在